INFO.Z-PDF.RU
БИБЛИОТЕКА  БЕСПЛАТНЫХ  МАТЕРИАЛОВ - Интернет документы
 

Pages:   |
1
| 2 |

«федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Алтайский государственный университет» Рубцовский ...»

-- [ Страница 1 ] --

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Алтайский государственный университет»

Рубцовский институт (филиал)

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Налоги и налогообложение»

Специальность - 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Форма обучения – очная, заочная, очно-заочная

Кафедра – «Экономика»

Рубцовск - 2011

При разработке учебно-методического комплекса учебной дисциплины в основу положены:

1) ГОС ВПО по специальности 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., № 181 эк / сп2) Учебный план по специальности 080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный решением Ученого совета РИ (филиала) АлтГУ от «23» мая 2011г., протокол №12

СОДЕРЖАНИЕ

TOC \o "1-3" \h \z \u 1.РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» PAGEREF _Toc343289244 \h 41.1.ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА PAGEREF _Toc343289245 \h 41.2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН PAGEREF _Toc343289246 \h 61.3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (дидактические единицы)121.4. СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ (СЕМИНАРОВ)202. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ302.1 ТЕСТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»…….…..30 2.2 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ……………………………………………………………………………. 51



2.3 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ……………………………………………………….. 59

2.4 ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ И ЭКЗАМЕНУ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»1113. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА1144. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ1215. ГЛОССАРИЙ………………………………………………………………… 123

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКАДисциплина «Налоги и налогообложение» играет важную роль в формировании знаний, необходимых для работников практически всех сфер деятельности. Знание основ налогообложения необходимо как работникам производственных предприятий, финансово-кредитных учреждений и организаций, так и органов государственного и муниципального управления, поскольку налоговая система любого государства оказывает существенное влияние на все стороны финансово-хозяйственной деятельности.

Изучение курса направлено на то, чтобы дать теоретические представления об основах налогообложения, налоговой политики, а также основ налоговой системы России. В центре внимания обучающихся должны находиться вопросы понимания роли и места налоговой системы в государстве, принципы организации эффективной налоговой системы. В результате творческого усвоения учебного материала должно быть получено комплексное представление об основах налоговой системы России, особенностях и недостатках существующего налогового механизма, порядке исчисления и уплаты основных налогов.

Цели освоения дисциплины – дать студентам прочные и глубокие знания в области налогообложения, основ построения современной налоговой системы Российской Федерации, этапов ее становления и перспектив развития.

Изучение этого требует хорошего знания действующего законодательства, системы бухгалтерского учета и отчетности. В связи с этим, слушатели кроме вопросов налогообложения в процессе изучения курса должны получить определенные знания налогового законодательства, уяснить существующие взаимосвязи налогообложения и бухгалтерского учета.





Кроме того, дисциплина «Налоги и налогообложение» ориентирована на получение практических навыков, таких как: умение определять объекты налогообложения по различным видам налогов, рассчитывать размер налоговой базы, определять ставки налогов, возможность предоставления налоговых льгот, а также производить расчет сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет и определять сроки их уплаты.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к циклу общепрофессиональных дисциплин федерального компонента (ОПД.Ф.11).

В соответствии с таким пониманием назначения дисциплины ее цель можно сформулировать в получении обучающимися комплексного представления о налогах и налогообложении.

Задачи дисциплины:

изучение основ и принципов налогообложения;

изучение основных элементов налоговой системы РФ;

изучение федеральных, региональных и местных налогов, специальных налоговых режимов;

приобретение навыков расчета налогов ;практическое ознакомление с составлением налоговой отчетности;

изучение основ налогового администрирования, проведения налоговых проверок и привлечения к ответственности за налоговые правонарушения

Таким образом, в результате изучения данного курса обучающиеся должны:

иметь представление:

об экономической сущности налогов

о влиянии налогов на социально-экономические процессы

о положениях основных экономических теорий, рассматривавших вопросы налогообложения

об основах налоговой системы Российской Федерации

об общих принципах формирования и исполнения налоговых обязательств

знать:

функции налогов

принципы формирования эффективной налоговой системы

виды налогов Российской Федерации, порядок их исчисления и уплаты

участников налоговых отношений, их права и обязанности

уметь:

определять объекты налогообложения

определять налоговую базу

определять основания для применения и конкретный размер налоговых льгот

рассчитывать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

определять сроки уплаты налогов, порядок и основания для их изменения

Итоговой контрольной точкой после освоения данного курса является экзамен.

1.2 ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

(распределение часов курса по разделам и видам работ)

Очная форма обучения

Дидактические единицы (ДЕ) Наименование тем Максимальная нагрузка студентов, час. Количество аудиторных часов при очной форме обучения Самостоятельная работа студентов, час.

Лекции Семинары Лабораторные работы 1 2 3 4 5 6 7

Раздел 1. Основы налогообложения

ДЕ 1 (20 баллов) 1 Экономическая сущность налогов, их функции 8 2 2 4

2.Основы построения системы налогообложения 8 2 6

3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов. 8 2 2 4

4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы 10 2 8

Промежуточный контроль Коллоквиум

Раздел 2. Федеральные налоги и сборы

ДЕ 2

(50) баллов) 5 Система косвенного налогообложения:

НДС;

акцизы; 14 4 4 6

6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц:

-налогообложение прибыли организаций;

-налог на доходы физических лиц. 14 6 4 4

7.Государственная пошлина 2 2

8.Налоги и сборы в системе природопользования:

- налог на добычу полезных ископаемых;

- водный налог;

- сборы за пользование объектами животного мира 6 4 2 Промежуточный контроль Письменная контрольная работа

Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы

ДЕ 3

(30 баллов) 9.-Налог на имущество организаций;

– Транспортный налог.

– Налог на игорный бизнес. 10 2 2 6

10.-Налог на имущество физических лиц.

- Земельный налог. 10 2 2 6

11.- Единый сельскохозяйственный налог

- Единый налог на вмененный доход

- Упрощенная система налогообложения 10 4 2 4

Промежуточный контроль Письменная контрольная работа, тестирование

Итоговый контроль Экзамен – 40 баллов

Итого часов 100 30 20 50

Заочная, заочная (сокращенная) на базе ВПО формы обучения

Дидактические единицы (ДЕ) Наименование тем Максимальная нагрузка студентов, час. Количество аудиторных часов при заочной форме обучения Самостоятельная работа студентов, час.

Лекции Семинары Лабораторные работы 1 2 3 4 5 6 7

Раздел 1. Основы налогообложения

ДЕ 1 1 Экономическая сущность налогов, их функции 8 2 6

2.Основы построения системы налогообложения 8 8

3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов. 8 8

4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы 10 10

Промежуточный контроль Коллоквиум

Раздел 2. Федеральные налоги и сборы

ДЕ 2

5 Система косвенного налогообложения:

НДС;

акцизы; 14 2 2 10

6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц:

-налогообложение прибыли организаций;

-налог на доходы физических лиц. 14 2 2 10

7.Государственная пошлина 2 2

8.Налоги и сборы в системе природопользования:

- налог на добычу полезных ископаемых;

- водный налог;

- сборы за пользование объектами животного мира 6 6

Промежуточный контроль Письменная контрольная работа

Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы

ДЕ 3

9.-Налог на имущество организаций;

– Транспортный налог.

– Налог на игорный бизнес. 10 10

10.-Налог на имущество физических лиц.

- Земельный налог. 10 10

11.- Единый сельскохозяйственный налог

- Единый налог на вмененный доход

- Упрощенная система налогообложения 10 2 8

Промежуточный контроль Письменная контрольная работа

Итоговый контроль Контрольная работа, Экзамен

Итого часов 100 6 6 88

Очно-заочная (вечерняя) сокращенная на базе СПО форма обучения

Дидактические единицы (ДЕ) Наименование тем Максимальная нагрузка студентов, час. Количество аудиторных часов при заочной форме обучения Самостоятельная работа студентов, час.

Лекции Семинары Лабораторные работы 1 2 3 4 5 6 7

Раздел 1. Основы налогообложения

ДЕ 1 1 Экономическая сущность налогов, их функции 8 2 6

2.Основы построения системы налогообложения 8 8

3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов. 8 8

4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы 10 2 2 6

Промежуточный контроль Коллоквиум

Раздел 2. Федеральные налоги и сборы

ДЕ 2

5 Система косвенного налогообложения:

НДС;

акцизы; 14 2 2 10

6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц:

-налогообложение прибыли организаций;

-налог на доходы физических лиц. 14 2 2 10

7.Государственная пошлина 2 2

8.Налоги и сборы в системе природопользования:

- налог на добычу полезных ископаемых;

- водный налог;

- сборы за пользование объектами животного мира 6 2 4

Промежуточный контроль Письменная контрольная работа

Раздел3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы

ДЕ 3

9.-Налог на имущество организаций;

– Транспортный налог.

– Налог на игорный бизнес. 10 2 2 6

10.-Налог на имущество физических лиц.

- Земельный налог. 10 2 2 6

11.- Единый сельскохозяйственный налог

- Единый налог на вмененный доход

- Упрощенная система налогообложения 10 2 2 6

Промежуточный контроль Письменная контрольная работа, тестирование

Итоговый контроль Экзамен

Итого часов 100 16 12 72

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (дидактические единицы)Обязательный минимум содержания образовательной программы (выписка из ГОС) по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость. Прямые налоги с юридических лиц.

Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Налог на доходы физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

ДЕ1 Основы налогообложения

Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции

Аудиторное изучение:

Экономическая сущность налогов, разграничение понятий налога, сбора и пошлины. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Основой для изучения темы является теоретическая база, накопленная студентами при изучении базового курса «Финансы». Поняв сущность и функции финансов, студенты должны разобраться, какова же роль налогов в системе финансов. Студенты должны выявить экономическую сущность и функции налогов; роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Вопросы о сущности и функциях налога являются предметом научных дискуссий. Теоретические споры ведутся в основном по вопросам, связанным с той ролью, которую играют налоги в экономике той или иной страны. В этой связи студенты должны изучить два основных направления в теории налогообложения. Представители первого направления рассматривают налоги как орудие государственной экономической политики. Их противники считают, что государственное регулирование экономики должно быть ограниченным, а налоги – чисто фискальный инструмент.

Изучив научные публикации и разработки в области налогов, студенты должны построить целостную систему оценок о сущности и функциях налога, выразить свою точку зрения по данному вопросу.

Вопросы для самопроверкиКаково место налоговых отношений в системе финансовых?

В чем заключается экономическая сущность налогов?

Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?

Каковы характерные черты и признаки налога?

Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?

Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции налогов?

Самостоятельное изучение: При рассмотрении вопроса студенты должны рассмотреть эволюцию научных представлений о налогообложении, включающую в себя общие и частные теории о налогах.

Тема 2. Основы построения системы налогообложения

Аудиторное изучение: Принципы и методы налогообложения. Основные начала налогового законодательства РФ о налогах и сборах. Налоговый механизм. Налоговое регулирование. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Налоговая политика государства, налоговый контроль и налоговое регулирование. Классификация налогов и сборов. Способы уплаты налогов. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит.

Выработка концептуальных основ налогообложения опирается на внутренние экономические интересы каждой страны. За основу берутся параметры экономического роста, определяется возможный налоговый потенциал, моделируются схемы последующего влияния выбранной концепции системы налогообложения.

Налог как комплексное экономико-правовое явление представляет собой совокупность определенных взаимодействующих элементов. Необходимо рассмотреть наиболее распространенные в большинстве стран элементы налога: субъект, объект, источник, масштаб налога; налоговая база и др.Последний вопрос темы включает в себя изучение классификации налогов на определенной основе. Студенты должны знать известные науке и практике налоговые классификации; определять, что положено в их основу; каковы отличия отечественных и зарубежных классификационных групп.

Самостоятельное изучение: Важное место в создании эффективной системы налогообложения занимают принципы ее построения. Студенты должны изучить фундаментальные (классические) принципы налогообложения, сформулированные в своих трудах А. Смитом, Д. Рикардо, Л. Вагнером, выявить их роль в построении системы налогообложения.

Тема 3. Налоговая система России, ее развитие.

Состав и структура налоговых органов

Аудиторное изучение: Налоговая система РФ, ее основные характеристики. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Структура налоговых органов на современном этапе, их основные полномочия. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Способы защиты прав налогоплательщиков. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Прямые налоги с юридических лиц. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства.

Создание налоговой системы России, отвечающей требованием рыночной экономики, началось на рубеже 1991-1992 гг., в период коренных экономических преобразований.

Ее становление проходило в условиях политического, экономического и социального кризиса, отсутствия опыта развития налоговых отношений, сжатых сроков отпущенных на разработку законодательства. Поэтому налоговая система России разрабатывалась в основном с учетом налоговой практики зарубежных стран. При изучении данной темы студенты должны не только рассмотреть состав, структуру, принципы построения налоговой системы РФ, распределение налогов между бюджетами различных уровней, но и дать свою оценку российской налоговой системы. При этом следует рассмотреть четыре взаимосвязанных, хотя и противоречивых аспекта:

Финансовый, характеризующий налогообложение как инструмент формирования доходов бюджета.

Экономический, определяющий меру влияния налогов на развитие предпринимательской деятельности.

Социальный, устанавливающий степень справедливости обложения разных слоев общества.

Организационный, связанный с механизмом налогообложения, его внешними организационно-техническими формами.

Оценив налоговую систему РФ, студенты должны проанализировать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; принципы определения цены товаров (работ, услуг), учитываемых для целей налогообложения; виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Кроме того, на основе пройденного теоретического и практического материала, студенты должны уметь высказывать свою точку зрения по тем или иным проблемам действующей налоговой системы РФ.

Вопросы для самопроверки

Какие принципы положены в основу построения налоговой системы РФ? Охарактеризуйте каждый из них.

Какие позитивные и негативные тенденции появились за последние годы в системе российского налогообложения?

Принципы организации деятельности налоговых органов

Налоговые проверки, их виды.

Формы и методы налогового контроля.

Назовите наиболее острые проблемы российской системы налогообложения и обоснуйте оптимальные направления их разрешения.

Какие права и обязанности налогоплательщиков предусмотрены Налоговым кодексом?

Какие права и обязанности налоговых органов предусмотрены Налоговым кодексом?

Какие предусмотрены виды изменения срока уплаты налога в соответствии с Налоговым кодексом?

Каковы общие перспективы развития налоговой системы РФ?

Самостоятельное изучение: Структура налоговых органов на современном этапе, в том числе все территориальные налоговые органы и их основные полномочия. Новые межрегиональные инспекции ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, федеральным округам, централизованной обработке данных (ЦОД).

Тема 4. Налоговая политика государства.

Налоговое администрирование: цели и методы

Аудиторное изучение: Налоговая политика государства на современном этапе. Три формы налоговой политик: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Субъекты налоговой политики. Налоговое администрирование: цели, методы. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

Нормы Налогового кодекса о целях, методах и порядке проведения выездных и камеральных налоговых проверок. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение по НК РФ. Производство по делу о налоговых правонарушениях. Участие в налоговых проверках специалистов, экспертов, переводчиков, свидетелей.

Самостоятельное изучение: Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Нормы Кодекса об административных правонарушениях за нарушения налогового законодательства, порядок производства по делу об административных правонарушениях. Права и обязанности органов налоговой полиции – исторический аспект. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.

ДЕ2 Федеральные налоги и сборы

Тема 5. Система косвенного налогообложения: НДС; акцизы.

Аудиторное изучение. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость. Развитие НДС в России, его роль в доходах федерального бюджета. Налогоплательщики. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты обложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база, особенности ее определения в отдельных случаях: при перемещении товаров через таможенную территорию России, при осуществлении транспортных перевозок и оказания услуг международной связи, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и др.

Налоговый период. Ставки налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация, порядок ее составления и представления в налоговые органы.

История акцизов, их фискальная роль. Налогоплательщики, виды свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и налоговый период. Ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов. Порядок применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты. Налоговая декларация.

Самостоятельное изучение: Особенности расчета и уплаты НДС кредитными организациями и страховыми компаниями.

Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц; налогообложение прибыли организаций; налог на доходы физических лиц.

Аудиторное изучение: Налог на прибыль (доход) организаций. Экономическая сущность налога, его фискальная роль. Налогоплательщики, объект налогообложения. Классификация доходов: от реализации товаров, работ и услуг; внереализационные доходы; не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг: материальные затраты, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Внереализационные расходы: резервы по сомнительным долгам, проценты по долговым обязательствам и др. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Методы определения доходов и расходов: по начислению и кассовый. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Особенности определения доходов и расходов страховых и кредитных организаций, по сделкам с ценными бумагами.

Налоговый учет, регистры налогового учета. Особенности ведения налогового учета отдельных операций по доходам и расходам. Налоговая декларация.

Налог на доходы физических лиц. Развитие системы налогообложения доходов физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды налоговых вычетов, порядок их применения: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки и порядок исчисления налога, сроки уплаты. Декларация о доходах граждан: порядок и сроки ее представления в налоговые органы обязанными лицами.

Самостоятельное изучение: Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Особенности определения доходов и расходов кредитными организациями и страховыми компаниями.

Тема 7. Государственная пошлина

Самостоятельное изучение :Понятие и определение государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины, порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции и при обращении в другие инстанции за совершением юридически значимых действий.

Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций при уплате государственной пошлины.

Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования: налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Аудиторное изучение: Платежи за пользование природными ресурсами. Налогоплательщики, порядок постановки их на учет. Объект налогообложения. Виды добываемых полезных ископаемых. Налоговая база, порядок оценки добытого полезного ископаемого. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база по водному налогу. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Самостоятельное изучение: Проанализировать тенденцию поступления сумм НДПИ в бюджетную систему РФ за предшествующий год с учетом фактора роста (снижения ) мировых цен на нефть сырую.

ДЕ3 Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы

Тема 9. Налог на имущество организаций; Транспортный налог.

Налог на игорный бизнес.

Аудиторное изучение:

Природа и сущность налога на имущество организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговые льготы. Порядок исчисления авансовых платежей и налога. Особенности исчисления налога в отношении объектов недвижимого имущества при наличии филиалов,

обособленных подразделений. Ставка налога и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Налогоплательщики, объект и налоговая база по транспортному налогу. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Основные понятия и история налога на игорный бизнес. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговый период, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Самостоятельное изучение: Основные элементы региональных налогов на территории Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года.

Тема 10. Налог на имущество физических лиц.

Земельный налог.

Аудиторное изучение: Земельный кодекс РФ о платности земли. Принципиальные изменения в исчислении налога в связи с введением в действие главы 31 Налогового кодекса РФ. Имущественные налоги с физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые льготы. Ставки налога, порядок исчисления авансовых платежей и налога, сроки уплаты. Налоговая декларация.

Сущность и роль налога на имущество физических лиц доходах местных бюджетов. Порядок введения налога местными органами власти. Плательщики налога. Объект обложения. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Самостоятельное изучение: Основные элементы местных налогов на территории муниципального образования городской округ «город Рубцовск» Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года. Перспективы введения в РФ единого налога на недвижимость.

Тема 11. Единый сельскохозяйственный налог.

Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения.

Аудиторное изучение: Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Причины введения единых налогов на территории РФ, их особенности, порядок определения налоговых баз, полномочия муниципальных органов власти по корректировке вмененного дохода с помощью корректирующих коэффициентов а также по определению видов деятельности, подпадающих под действие единого налога на вмененный доход; подходы налогоплательщиков к выбору объекта налогообложения по единому налогу по УСН.

Самостоятельное изучение: Студент должен уметь: рассчитать налоговую базу и сумму любого единого налога по специальным налоговым режимам, подлежащую уплате в бюджет, заполнять налоговые декларации.

1.4. СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ (СЕМИНАРОВ)ДЕ1 Основы налогообложения

Семинар №1

Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции.

Тема 2.Основы построения системы налогообложения

Вопросы для обсуждения

1. Каково место налоговых отношений в системе финансовых?

2. В чем заключается экономическая сущность налогов?

3. Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?

4. Каковы характерные черты и признаки налога?

5. Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?

6. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

7. Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции налогов?

Семинар №2

Тема3. Налоговая система России, ее развитие.

Состав и структура налоговых органов.

Вопросы для обсуждения

Какие принципы налогообложения принято относить к фундаментальным (классическим)?

Какие принципы определяют правильную структуру построения системы налогообложения?

Все ли известные науке принципы могут быть в полной мере применены в рамках национальной системы налогообложения?

Назовите общераспространенные в практике налогообложения элементы налога.

Какие существуют виды налоговых ставок? От чего зависит выбор тех или иных ставок налога?

Какие виды налоговых льгот существуют в практике налогообложения?

Каким целям служит налоговая классификация?

Назовите наиболее распространенные основания для классификации налогов?

Существует ли в настоящее время граница между прямыми и косвенными налогами?

Состав каких налогов и налоговых групп может оцениваться как рациональный?

Структура налоговых органов на современном этапе

Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

ДЕ2 Федеральные налоги и сборы

Семинар №3

Тема 5. Система косвенного налогообложения- НДС.

Вопросы для обсуждения

1. Экономическая сущность и фискальная роль НДС.

2. Налогоплательщики и налоговое освобождение.

3. Объекты налогообложения.

4. Содержание элементов налоговой базы.

5. Каковы условия получения налоговых вычетов?

6. Каков порядок зачета и возврата НДС?

7. Основные операции, не облагаемые НДС.

8. Какие ставки применяются по НДС?

9. В какие сроки НДС уплачивается?

Задача № 1.

ООО «Луч» занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.

От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.

Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг. Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал, указать срок уплаты

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НДС

Семинар №4

Тема 5. Система косвенного налогообложения-АКЦИЗЫ.

Вопросы для обсуждения

1. Какова сущность и роль акцизов?

2. Состав подакцизных товаров.

3. Объекты налогообложения по акцизам.

4. Особенность исчисления и уплаты акцизов по

нефтепродуктам и алкогольной продукции.

5. Ставки акцизов, их применение.

6. Порядок налоговых вычетов по акцизам.

7. Сроки уплаты акцизов.

Задача № 1.

Организация А, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, произвела 30 т прямогонного бензина из собственной нефти, который был продан производителю продукции нефтехимии, имеющему соответствующее свидетельство. Ставка акциза на прямогонный бензин - 2657 руб. за 1 тонну.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО АКЦИЗАМ

Семинар №5

Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налогообложение прибыли организаций.

Вопросы для обсуждения

1. Состав доходов и порядок его учета.

2. Классификация расходов, учет для целей

налогообложения.

3. Состав материальных затрат.

4. Состав расходов на оплату труда.

5. Порядок расчета амортизации основных средств для целей

налогообложения.

Задача № 1

В первом квартале текущего года отгружена готовая продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 1900 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя- 40 тыс. руб.

За отчетный период произведены расходы и учтены операции:

оплачены услуги банка за РКО - 2 тыс. руб.;

предъявлены счета за коммунальные услуги – 23,6 тыс. руб., с НДС;

списаны на затраты производства материалы – 600 тыс. руб.

Начислена зарплата работникам - 450 тыс. руб.

оплачены по документам представительские расходы в сумме 26 тыс. руб., без НДС.

Передана безвозмездно посудомоечная машина стоимостью 23 тыс. руб. для выдачи выигрышей при проведении лотереи.

В январе куплен комплект офисной мебели по цене 90 тыс. руб., без НДС, введен в эксплуатацию (группа 6). Срок использования определить самостоятельно и исчислить амортизацию.

Оплачены работодателем затраты по добровольному долгосрочному личному страхованию - 95 тыс. руб.

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал.

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ.

Семинар №6

Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налогообложение прибыли организаций.

Вопросы для обсуждения

1. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

2. Необходимость и порядок отнесения расходов к

прямым и косвенным.

3. Какие резервы могут включаться в расходы?

4. Каков порядок уплаты авансовых платежей?

5. Порядок уплаты налога обособленными подразделениями

6. Исчисление налога на прибыль с учетом остатков незавершенного

производства и остатков готовой продукции

Задача № 1

По организации имеются следующие данные за 1 квартал текущего года:

Выручка организации за квартал составила 885 т.р.

Безвозмездно получено имущество на сумму 94,4 т.р.

фонд оплаты труда составил 300 т.р.

На балансе организации числятся микроавтобусы первоначальной стоимостью 420 т.р. и сроком полезного использования – 70 месяцев, амортизация начисляется линейным методом.

Представительские расходы составили 28 т.р.

Положительная курсовая разница по операциям составила 7 т.р.

Куплен в январе принтер стоимостью 4,72 т.р. В этом же месяце введён в эксплуатацию.

Списана кредиторская задолженность перед местным бюджетом по земельному налогу – 23 т.р.

Получены % по банковскому вкладу – 4,5 т.р.

Получено 100 т.р. в рамках целевого финансирования.

Расходы на создание резерва по сомнительным долгам составили 45 т.р.

В январе реализован станок за 64,9 т.р., остаточная стоимость которого составила 55 т.р. срок полезного использования заканчивается в июне текущего года. Расходы по реализации станка составили 2 т.р.

Расходы на негосударственное пенсионное страхование работников составили 56 т.р.

Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал (метод начислений).

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Семинар №7

Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налог на доходы физических лиц.

Вопросы для обсуждения

1. Каковы тенденции в налогообложении доходов физических лиц в России?

2. Что включается в совокупный доход для налогообложения?

3. Стандартные налоговые вычеты

4. Социальные вычеты

5. Имущественные вычеты

6. Профессиональные вычеты, порядок их применения.

7. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами

Задача № 1

Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 6500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 3000 руб. В сентябре компенсированы расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов, подтверждающих расходы -3800 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста.

Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой.

Семинар №8

Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования:

- налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира

Контрольные вопросы

Какие основные функции выполняет налог на добычу полезных ископаемых?

Как определяется объект налогообложения?

Каков порядок оценки добычи полезных ископаемых?

Ставки налога, принцип их дифференциации.

Налоговый период, сроки уплаты налога в бюджет.

Каковы объекты налогообложения водного налога?

Какие виды водопользования не являются объектами налогообложения?

Как определяется налоговая база?

По какому принципу утверждены налоговые ставки?

Налоговый период и сроки уплаты водного налога.

Задача 1. Организация добыла в налоговом периоде 1500 г золотосодержащего полупродукта, в котором, по данным лаборатории организации, содержится 1350 г химически чистого золота.

В налоговом периоде аффинированное золото реализовано в количестве 1480 г на сумму 510 600 руб. (без НДС), расходы на аффинаж составили 15 000 руб., расходы на доставку золота до покупателя - 5000 руб.Стоимость единицы химически чистого металла, используемая в целях налогообложения, равна 331,48 руб. за 1 грамм [(510 600 руб. - 15 000 руб. - 5000 руб.): 1480 г]. Доля содержания химически чистого металла в добытом полезном ископаемом (полупродукте) составляет 0,9 (1350 г : 1500 г). Стоимость единицы добытого полезного ископаемого с учетом доли содержания золота в концентрате - 298,33 руб. (331,48 руб. x 0,9).

Рассчитать налоговую базу и сумму налога к уплате в бюджет.

ДЕ3 Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы

Семинар №9

Тема 9. Налог на имущество организаций; Транспортный налог.

- Налог на игорный бизнес.

Контрольные вопросы

Какие основные функции выполняет налог на имущество организаций?

Как определяется объект налогообложения?

Порядок исчисления налоговой базы, налога и авансовых платежей за отчетные периоды

Ставки налога, принцип их дифференциации, сроки уплаты налога в бюджет в Алтайском крае.

5. Каковы объекты налогообложения по транспортному налогу?

6. Порядок исчисления налоговой базы, сумм налога за налоговый период и авансовых платежей за отчетные периоды ?

7. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога для

налогоплательщиков-физических лиц.

8. Каковы полномочия субъектов РФ по установлению налоговых

ставок и их реализация в Алтайском крае.

9. Порядок исчисления налоговой базы и сумм налога на игорный

бизнес.

Задача 1. ООО "Актив" работает в Санкт-Петербурге.

Фирма занимается предоставлением в лизинг грузовых автомобилей. На балансе у предприятия по состоянию на 1 декабря 2009 г., помимо основных средств, числится 5 грузовых автомобилей различных марок, переданных в лизинг. 10 января 2010 г. организацией был приобретен автомобиль марки КамАЗ. Первоначальная стоимость машины составила 1 000 050 руб. 15 января автомобиль передан в лизинг по договору с ООО "Пассив". Данные об остаточной стоимости основных средств и доходных вложений в материальные ценности представлены ниже.

По состоянию на: Остаточная стоимость имущества, руб.

учтенного на счете 01 учтенного на счете 03 Итого

01.01.2010 174 650 6 050 400 6 225 050

01.02.2010 169 150 7 000 450 7 169 600

01.03.2010 163 650 6 945 450 7 109 100

01.04.2010 139 150 6 890 450 7 029 600

Определит среднегодовую стоимость имущества за I квартал 2010 и сумму авансового платежа за этот период.Задача 2.

Допустим, организация имеет на балансе имущество, стоимость которого за минусом износа составляет по состоянию:

на 01.01.2010 - 1000 тыс. руб.;

на 01.02.2010 - 900 тыс. руб.;

на 01.03.2010 - 600 тыс. руб.;

на 01.04.2010 - 1100 тыс. руб.;

на 01.05.2010 - 1300 тыс. руб.;

на 01.06.2010 - 1500 тыс. руб.;

на 01.07.2010 - 1600 тыс. руб.;

на 01.08.2010 - 1500 тыс. руб.;

на 01.09.2010 - 1400 тыс. руб.;

на 01.10.2010 - 1300 тыс. руб.;

на 01.11.2010 - 1200 тыс. руб.;

на 01.12.2010 - 1700 тыс. руб.;

на 31.12.2010 - 1900 тыс. руб.

Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, сумму налога за налоговый период и сумму доплаты по результатам налогового периода

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ

Семинар №10

Тема 10. Налог на имущество физических лиц.

Земельный налог.

Контрольные вопросы

Кто может быть плательщиком налога?

Что является объектом налогообложения?

Какие льготы имеются по налогу?

Как определяется налоговая база?

Какие ставки налога применяются?

Каков порядок уплаты авансовых платежей и налога?

Кем утверждаются ставки налога?

Основные положения РЕШЕНИЙ РГСД (г. РУБЦОВСК) по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в данном муниципальном образовании Алтайского края.

Задача 1.

Квартира с инвентаризационной стоимостью 600 тыс. руб. принадлежит мужу, жене и их сыну на праве общей совместной собственности. Представительный орган местного самоуправления определил ставки налога в размерах: от суммарной инвентаризационной стоимости до 300 тыс. руб. - 0,1%; от 300 до 500 тыс. руб. - 0,3% и свыше 500 тыс. руб. - 0,5%.

По соглашению между совладельцами плательщиком определен муж.

Кроме этого имущества, жена в этом же районе имеет в своей собственности еще квартиру, инвентаризационная стоимость которой 200 тыс. руб., и гараж - стоимостью 150 тыс. руб.

Исчислить налог на имущество каждому налогоплательщику.

Задача 2.

По состоянию на 1 января 2012 г. индивидуальный предприниматель В.П. Сидоров владеет двумя земельными участками на территории одного муниципального образования. Первый участок сельскохозяйственного назначения площадью 10 га (кадастровый номер 18:16:155787:0002) предоставлен В.П. Сидорову в бессрочное пользование для осуществления предпринимательской деятельности. Кадастровая стоимость участка на 1 января 2010 г. - 130 000 руб. Второй участок (кадастровый номер 18:16:156482:0123), предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, В.П. Сидоров приобрел в собственность. Кадастровая стоимость этого участка на 1 января 2012 г. - 125 000 руб. В.П. Сидоров не относится к льготным категориям налогоплательщиков земельного налога, поименованных в ст. 391 НК РФ и нормативном акте о земельном налоге, принятом органом местного самоуправления в соответствии с гл. 31 Кодекса. Рассчитать налоговую базу и сумму земельного налога по каждому земельному участку.

2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ2.1 ТЕСТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

[Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются:

[A11] Реализация телевизоров

[A12] Реализация товаров для детей

[A13] Получение от поставщика штрафа

[A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования дипломатическим представительством

18/118

10%

18%

0%

[Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

- организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;

- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

- органы государственных внебюджетных фондов

- налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы);

- таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы);

[Q:3] Физическое лицо («ЧЕРНОБЫЛЕЦ»), проживающее в г. Рубцовске Алтайского края имеет земельный участок (c 15 августа 2012г.), кадастровая стоимость которого 50000 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Сумма налога за 2012 год составит (цифрами) -------- руб.

[Q:1] При прогрессивном методе налогообложения : Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога

С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются

С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают

Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога

[Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:

Подтвержденные соответствующими документами

В пределах установленных договором размерах

В пределах установленных законодательствам нормативах

[Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает:

Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя

Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя

[Q:1] С какого возраста физическое лицо может стать налогоплательщиком?

ОТВЕТ?: 1 - с 18 лет;

2 – с 16 лет;

3 – с 14 лет

4 - Ваш вариант?

[Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога:

Налоговая льгота

Единица обложения

Объект налогообложения

Предмет налога

[Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов:

[A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам

[A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения

[A13] Доход от сдачи имущества в аренду

[A14] Добытое полезное ископаемое

НДПИ

НДФЛ

НДС

Налог на прибыль

[Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке:

- 35%

- 9%

- 13%

- При любой ставке

[Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК выступает метод …

ВОПРОС. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК «ОПОЗДАЛ» С ПОДАЧЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДПИ НА 45 ДНЕЙ. СУММА НДПИ ПО ДЕКЛАРАЦИИ – 100 000 РУБ. ОПРЕДЕЛИТЕ НАЛОГОВУЮ САНКЦИЮ (ШТРАФ) ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО СТ. 119 НК РФ.

ОТВЕТ : 1. 5000 РУБ.;

2.500 РУБ.;

3.10 000 РУБ.

4.НЕТ ШТРАФА;

Инвентаризационная стоимость приватизированной квартиры (г. Рубцовск ) - 1 000 000 руб. В семье 4 (четыре) человека. На сколько можно уменьшить сумму налога на имущество физических лиц и при каких обстоятельствах?

[Q:2] В отношении предъявленных поставщиками сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно их отнесение ( в зависимости от определенных условий) на:

Расчеты с бюджетом по НДС

Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

[Q:2 Организации и физические лица подлежат постановке на налоговый учет:- по месту нахождения организации;

- месту нахождения обособленных подразделений организации;

- месту жительства физического лица;

- месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств

[Q:1] Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:

Налогового оклада

Объекта налога

Источника налога

Субъекта налога

Носителя налога

[Q:2] По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся на:

Местные

Региональные

Общегосударственные

Федеральные

Окружные

[Q:2] Подакцизными товарами НЕ являются : - табачная продукция;

- спирт коньячный

- прямогонный бензин

- ювелирные изделия

- меховые изделия

[Q:2] Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются : - организации ;

- индивидуальные предприниматели ;

- лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ ;

- физические лица

[Q:2] Налоги являются доходами:

Частноправовыми

Общественно-правовыми

Муниципальными

Государственными

[Q:1] Исчисленная сумма ЕНВД за налоговый период - 13000 руб., уплачены взносы во внебюджетные фонды за тот же период в сумме 3000 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 4000 руб. В бюджетную систему необходимо перечислить:

- 6000 руб.;

- 6500 руб;

- 13000 руб;

- 10000 руб.

[Q:1] Кривая А.Лаффера иллюстрирует:

Соотношение налоговой базы и доходов бюджета

Соотношение ставки налога и налогового оклада

Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговой ставки в стране

Соотношение налоговой базы и предоставленных услуг

[Q:5] Соответствие документов, подтверждающих факт уплаты налогов, налогам:

A11] Квитанция об оплате

[A12] Платежное поручение

[A13] Патент

Налог на имущество физических лиц

Упрощенная система налогообложения

Налог на прибыль

[Q:1] Принцип «вертикальной справедливости » означает, что налогоплательщики:

С разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя

С одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя

ВОПРОС. ВВОДЯ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ЕНВД НА СВОИХ ТЕРРИТОРИЯХ МУНИЦИПАЛЬНЫЕ РАЙОНЫ (ГОРОДСКИЕ ОКРУГА) ИМЕЮТ ПРАВО: (ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ ТОЛЬКО ОДИН)

ОТВЕТ?:

1. ИЗМЕНИТЬ БАЗОВУЮ ДОХОДНОСТЬ ПО ВИДУ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ;

2. ВВЕСТИ НОВЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ ЕНВД (НЕ ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ НК РФ); 3. ОТМЕНИТЬ НЕКОТОРЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ ЕНВД (ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ НК РФ)

4. ИЗМЕНИТЬ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ ПО ЕНВД

Землевладельцу (физическому лицу) в г. Рубцовске начислен земельный налог за 2012 год в сумме 600 руб. Сколько авансовых платежей и в каком размере необходимо уплатить налогоплательщику?

[Q:5] Соответствие операций группе вычетов, предоставленных по НДФЛ по каждой операции:

[A11] Физическое лицо имеет 10-летнего ребенка

[A12] Физическое лицо приобрело квартиру

[A13] Физическое лицо оплатило обучение своего ребенка в ВУЗе

[A14] Физическое лицо публикует научную статью в профильном журнале

Стандартный вычет

Профессиональный вычет

Имущественный вычет

Социальный вычет

[Q:1] Международное двойное экономическое налогообложение означает, что:

Два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала

Один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве

[Q:1] В расчете налоговой базы по налогу на прибыль в фактических размерах включаются расходы по таким видам добровольного страхования:

Добровольное медицинское страхование работников

Добровольное страхование гражданской ответственности

Добровольное страхование имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода

[Q:1] Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения по налогу на прибыль:

Отражаются в составе внереализационных доходов

Не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке

Отражаются в составе доходов от реализации

[Q:2] Перечень организаций и предпринимателей, которые не обязаны платить НДС по операциям внутри РФ:

- применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ;

- применяющие упрощенную систему налогообложения;

- применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов

деятельности;

- производящие и реализующие подакцизные товары.

[Q:1] Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате - это:

Налоговый период

Финансовый год

Отчетный год

Календарный год

[Q:1] Объектом налогообложения для граждан РФ при уплате НДФЛ считаются:

Совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами

Переходящее имущество

Совокупный доход, полученный на территории РФ

[Q:2] При определенных условиях следующие налоги могут исчисляться и удерживаться налоговыми агентами:

- налог на добавленную стоимость

- налог на имущество организаций

- НДФЛ

- Налог на прибыль организаций

[Q:1] Представительские расходы учитываются при расчете налога на прибыль в:

Фактических документально подтвержденных суммах определенных видов затрат в пределах 4% расходов на оплату труда

Суммах, определенных в сметах в пределах 3% выручки от реализации продукции

Фактических документально подтвержденных суммах расходов, но не более утвержденных в смете

[Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога остается неизменной, называется …

[Q:2] Прямым налогом выступает:

Акциз на отдельные виды товаров

НДФЛ

НДС

Земельный налог

ВОПРОС. АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ, ПОЛУЧЕНННЫЕ В СЧЕТ ПРЕДСТОЯЩИХ ПОСТАВОК МОЛОКА И МОЛОКОПРОДУКТОВ ПОДЛЕЖАТ ОБЛОЖЕНИЮ НДС ПО СТАВКЕ:

- 10%

- 18%

- 10/110

- 18/118

ВОПРОС. ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ИТОГАМ РАБОТЫ ЗА 2008г. ПОЛУЧИЛА В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ УБЫТОК 850 000 руб.

В ПОСЛЕДУЮЩИЕ ГОДЫ ПОЛУЧЕНЫ СЛЕДУЮЩИЕ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ :- 2009г. – ПРИБЫЛЬ - 300 000 руб.;

- 2010г. – УБЫТОК - 200 000 руб.;

- 2011г. -- ПРИБЫЛЬ - 500 000 руб.;

- 2012г. – УБЫТОК - 400 000 руб.

ОПРЕДЕЛИТЬ СУММУ УБЫТКА, КОТОРУЮ УДАСТСЯ СПИСАТЬ НА УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА УКАЗАННЫЙ ПЕРИОД

ОТВЕТ? : 1. 200 000 РУБ.;

800 000 РУБ.;

600 000 РУБ. ;850 000 РУБ;

Индивидуальный предприниматель прошел государственную регистрацию и встал на налоговый учет в налоговых органах первого февраля 2012 года, является плательщиком ЕНВД. Какая сумма ЕНВД будет исчислена за первое полугодие, если вмененный доход (налоговая база) одинаков в каждом месяце и равен 9 000 руб.

[Q:1] Условием учета расходов на рекламу для целей налогообложения являются:

Соответствие утвержденной смете, по фактической сумме

Документальное оформление по фактической сумме, кроме установленных видов, к которым применяется норматив

Документальное оформление по фактической сумме

[Q:1] Плательщиком НДС считается:

Филиал коммерческого банка

Организация, передающая продукцию другим подразделениям на производство продукции, затраты по которой не относятся на расходы при расчете налога на прибыль

Колхозница сдает молоко как продукцию личного подсобного хозяйства в колхоз

Физическое лицо безвозмездно передает организации денежные средства

[Q:2] Объект и источник налога совпадают в налогах:

НДФЛ

На прибыль организаций

НДС

Земельном

[Q:5] Укажите соответствие товаров группам подакцизных товаров:

[A11] Моторные масла для автомобильных двигателей

[A12] Рижский бальзам

[A13] Суспензия этилового спирта крепостью 15%

Алкогольная продукция

Спиртосодержащая продукция

Нефтепродукты

[Q:1] На уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль можно отнести расходы:

Покупка оружия для внештатного сотрудника охранной службы

Выплата дивидендов по акциям

Премия списочному составу по итогам года

[Q:2] Налоги перераспределяют:

Заработную плату

Национальный доход

Валовой национальный продукт

Прибыль

Стоимость основного капитала

[Q:1] Доходы, полученные организациями от размещения средств на депозитных счетах в банках, облагаются налогом на прибыль в:

Сумме, превышающей данную Полном объеме с последующим вычетом из налоговой базы

Полном объеме[Q:1] Физическое лицо или организация, на которое ложится обязанность уплачивать налоги - это:

Налогоплательщик

Носитель налога

Страховой агент

Налоговый агент

[Q:2] Не могут работать по УСН : - банки;

- страховщики;

- организации и предприниматели, которые производят подакцизные товары

– бюджетные учреждения

- строительные организации

[Q:1] Государственная регистрация налогоплательщика (индивидуальный предприниматель) осуществлена 16 января 2013 г., постановка на учет по ЕНВД – 22 января (физический показатель – одно торговое место). Базовая доходность для исчисления вмененного дохода за первый квартал 2013 составит:

- 9000 руб.;

- 18000 руб.;

- 27000 руб.

- другая сумма (?????)[Q:1] Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) равна:

- сумме полученной предоплаты (аванса) с учетом налога;

- стоимости товаров (работ, услуг), исчисленной исходя из рыночных цен (без включения НДС, но с включением акцизов);

– выручке от реализации товаров работ и услуг с учетом НДС, поступившей на расчетный счет или в кассу организации

ВОПРОС. КАКИЕ ДОХОДЫ НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ:

ОТВЕТ? : 1. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ СОБСТВЕННОГО

ПРОИЗВОДСТВА;

2. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПОКУПНЫХ ТОВАРОВ;

3. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА;

4. КОМПЬЮТЕР, ПОЛУЧЕННЫЙ БЕЗВОЗМЕЗДНО ОТ ФИЗИЧЕСКОГО

ЛИЦА

Что могут изменить представительные органы местного самоуправления, вводя в действие местные налоги:

- налоговые ставки;

- порядок исчисления налогов;

- порядок и сроки уплаты налогов

[Q:2] Налоговая база по НДС, увеличивается на суммы:

- полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи;

- полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги)

векселям;

– субсидий из бюджетов для возмещения части производственных затрат

[Q:3] Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как…………. не является основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога:

Налоговая льгота

Срок уплаты налога

Объект налогообложения

Налоговый период

[Q:1] Монопольное право государства на производство и реализацию определенных товаров - это:

Фискальная монополия

Таможенная пошлина

Акцизы на алкогольную продукцию

НДС на определенные группы товаров

[Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога увеличивается, называется …

[Q:1] Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге - это:

Налогоплательщик

Сборщик налога

Носитель налога

Налоговый агент

[Q:2] Не является налоговой льготой:

Необлагаемый минимум

Налоговый кредит

Уклонение от уплаты налога

Снижение ставки налога

[Q:1] Стоимость безвозмездно полученных от других организаций основных средств и иного имущества:

Не увеличивает налогооблагаемую прибыль

Включается в уставный капитал

Увеличивает налогооблагаемую прибыль

[Q:1] Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует метод:

Прогрессивный

Равный

Пропорциональный

[Q:2] Обязательными элементами любого налога, которые обосновывают взимание соответствующего налога, считаются:

Налоговый период

Налоговая база

Предмет налога

Объект налогообложения

[Q:1] На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:

Регрессивная

Твердая

Адвалорная

Прогрессивная

[Q:3] Лицо, на которое возложена обязанность по уплате налога, является …

ВОПРОС. СТАВКА ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ В СУБЪЕКТЕ РФ ПО СРАВНЕНИЮ С НК РФ МОЖЕТ БЫТЬ:

-- УВЕЛИЧЕНА, НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ В ДВА РАЗА;

- УМЕНЬШЕНА, НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ В ПЯТЬ РАЗ;

- УВЕЛИЧЕНА ИЛИ УМЕНЬШЕНА, НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ В ДЕСЯТЬ РАЗ;

- НЕ БОЛЕЕ СТАВКИ, УСТАНОВЛЕННОЙ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РФ.

Организация переходит на упрощенную систему налогообложения и самостоятельно выбирает объект налогообложения: или «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

При каком соотношении доходов и расходов налогоплательщика выбор объекта безразличен, т.е. исчисленные суммы налога будут одинаковы при любом объекте?

[Q:1] Прибыль можно направлять на погашение убытка прошлых лет:

В сумме, не превышающей установленный предел, в течение 10 лет

В любой сумме отчетного периода в течение 10 лет

Равномерно по кварталам в течение 10 лет

[Q:1] Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:

По усмотрению суда

Государства

Налогоплательщика

Налоговых органов

[Q:2] Плательщиками акцизов являются:

Организации

Физические лица

Индивидуальные предприниматели

Филиалы российских организаций

[Q:2] Подакцизными признаются следующие товары:

Пиво

Ювелирные изделия

Табачные изделия

Легковые автомобили

Изделия из натурального меха

[Q:1] Из перечисленных ниже назовите плательщиков акцизов:

Автосалон реализует отечественные автомобили

Ресторан реализует коньяк

Иванов К.С., зарегистрированный как предприниматель без образования юридического лица реализует сигареты

Пивной завод производит и реализует пиво

[Q:1] Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:

День оплаты подакцизных товаров

День отгрузки или передачи подакцизных товаров

День оприходования товаров

В зависимости от принятой учетной политики – дата отгрузки либо дата оплаты

[Q:2] В соответствии с российским законодательством плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

Организации

Индивидуальные предприниматели

Лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации

Физические лица

[Q:1] Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость имеют:

Только организации

Только индивидуальные предприниматели

Как организации, так и индивидуальные предприниматели

[Q:1] Условием получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость является:

Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать в совокупности 2 000 000 руб. за три предшествующих календарных месяца;

Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать в совокупности 1 000 000 руб. за три предшествующих календарных месяца

Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, (без учета НДС) за предыдущие четыре квартала не превышает в среднем 1 000 000 руб. за каждый квартал

[Q:1] Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению:

- органа арбитражного суда;

- руководителя налогового органа или его заместителя;

- органа суда общей юрисдикции

[Q:1] Налоговая база и порядок ее определения по местным налогам устанавливаются:

- законами субъектов РФ;

- Налоговым Кодексом РФ;

-Нормативными актами органов местного самоуправления

ВОПРОС. ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НДФЛ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД МОЖЕТ СЛУЧИТЬСЯ, ЧТО СУММЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПРЕВЫСЯТ ГОДОВОЙ ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД (НАЛОГОВАЯ БАЗА ОКАЖЕТСЯ ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ). ОСТАТОК ПО КАКОМУ ВЫЧЕТУ (КАКИМ?) МОЖНО ПЕРЕНОСИТЬ НА ПОСЛЕДУЮЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ?

ОТВЕТ?: 1. СТАНДАРТНЫЙ ВЫЧЕТ;

ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ;

ИМУЩЕСТВЕНЫЙ ВЫЧЕТ (ПРИОБРЕТЕНИЕ И СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛЬЯ);

СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ;

ПО ВСЕМ ВЫЧЕТАМ

Себестоимость одной сигары, скрученной вручную – 20 руб., товар является подакцизным. При какой рентабельности производства НДС, исчисленный при реализации едииицы продукции по ставке 18% будет равен 9 рублей.

[Q:1] Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при операциях реализации товаров (работ, услуг) определяется:

Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость

Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов и налога на добавленную стоимость

Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, без учета акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость

Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен отчетного периода

[Q:1 Форма налоговой декларации по налогу утверждается:- Министерством финансов Российской Федерации;

- Федеральной налоговой службой РФ;

- Совместным приказом ФНС РФ и Федерального казначейства

[Q:2] По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель ) налогового органа выносит решения:

- о проведении мероприятий дополнительного налогового контроля

- о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

- об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

[Q:1] Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок молока и молокопродуктов, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость по ставке:

10%

18%

10/110

18/118

[Q:1] Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, следующие расходы при исчислении налога на прибыль:

Материальные расходы

Расходы на оплату труда

Расходы на социальное страхование

Суммы начисленной амортизации

Прочие расходы

[Q:1] В соответствии с главой 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:

Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20000 рублей

Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда

Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей

[Q:1] Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с главой 25 НК РФ:

Изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответствующих объектов

Изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих субъектов и по иным аналогичным основаниям

Не подлежит изменению

[Q:1] Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль в размере:

Не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

Не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

Не превышающем 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период

Фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации

[Q:2] Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц:

- пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком),

- алименты, получаемые налогоплательщиками;

- доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные от стоимости подарков, полученных от организаций или

индивидуальных предпринимателей;

- призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских играх

[Q:1] Налогоплательщик считается совершившим налоговое нарушение повторно, если оно совершено после предыдущего:

- до истечения срока исковой давности;

- до истечения 12 месяцев;

- без ограничения срока

ВОПРОС. Таможенная стоимость товара, ввозимого на территорию РФ составляет 1000 руб., таможенная пошлина – 500 руб., таможенный сбор - 200 руб., акциз – 300 руб. Определите сумму НДС, подлежащюю уплате в федеральный бюджет (ставка 18%)

ОТВЕТ? : 1 - 180 руб.,

2 - 360 руб.,

3 - 306 руб.,

4 - 324 руб.

При инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 31 марта 2012г. выявлена сомнительная задолженность ООО «Привет» в сумме 118 000 руб. (вместе с НДС) со сроком возникновения 40 дней. Инвентаризация на 30.06.2012 выявила ту же самую задолженность ООО «Привет» (и никаких других задолженностей). Определите резерв по сомнительным долгам (для исчисления налога на прибыль) за отчетные периоды ( выручка от реализации в данном случае достаточно велика и не ограничивает исчисленный резерв).

[Q:1] Налогоплательщики налога на прибыль представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:

Не позднее 20 января следующего года

Не позднее 28 марта

Не позднее 30 марта

[Q:3] В декабре 2012 произведено и реализовано 1000 л. водки крепостью 40 градусов. Сумма исчисленного налога (акциза) составит ----------------- руб.

[Q:1] Обязательно ли выделение НДС на ценниках на товары, реализуемые населению по розничным ценам:

- да;

- нет;

- да, если товары облагаются по пониженным ставкам

[Q:1] Банк, в котором открыт счет налогоплательщика:

- обязан сообщить в налоговый орган об открытии счета в течение пяти рабочих дней со дня открытия ;

- обязан сообщить налоговому органу по его запросу в пятидневный срок со дня поступления соответствующего запроса;- не обязан сообщать, так как факт постановки на налоговый учет является обязательным условием для открытия счета

[Q:2] Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику в срок:

- не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;

- в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения по результатам налоговой проверки.

- в течение 60 дней со дня выявления недоимки

[Q:5] Установите соответствие между налогами:

1 – водный налог

2 - налог на игорный бизнес

3 – налог на имущество физических лиц

4 – единый сельскохозяйственный налог

-------------------------------------------------------------------------------

1 - Региональный налог

2- Федеральный налог

3 – Местный налог

4 – специальный налоговый режим

[Q:1] Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:

Организации

Индивидуальные предприниматели

Пользователи недр на условиях соглашений о разделе продукции

Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации

[Q:1] Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:

Как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении

Как стоимость добытого полезного ископаемого

В натуральном или стоимостном выражении в зависимости от вида добытого полезного ископаемого

[Q:2] Объектом обложения водным налогом признается:

Пользование водой

Забор воды из водных объектов

Использование акваторий водных объектов

Забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыболовства и воспроизводства водных биологических ресурсов

[Q:1] По водному налогу установлены ставки:

Адвалорные

Специфические

Комбинированные

Прогрессивные

ВОПРОС. По какому федеральному налогу в городе Рубцовске нет ни одного налогоплательщика?

ОТВЕТ?: 1 - АКЦИЗЫ;

2 - ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА;

3 - ВОДНЫЙ НАЛОГ

4 - НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Рассчитать величину всех косвенных налогов, если : - К Новому году произведена и реализована одна бутылка вина шампанского емкостью 0,75 л. Акциз на шампанское – (см.НК РФ). Стоимость одной бутылки шампанского без косвенных налогов - 88 руб.,

[Q:2] Налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором:

Доход превысил 45 000 000 рублей

Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 000 000 рублей

Доход превысил 20 000 000 рублей

Доход превысил 60 000 рублей

[Q:1] Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения:

Производят уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством Российской Федерации

Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость

Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации

[Q:1]

В Алтайском крае физические лица:

- уплачивают транспортный налог разовым платежом в срок не позднее 1 ноября следующего года;

- осуществляют платеж в два срока в соответствии с налоговым уведомлением.

[Q:1] Имеет ли право налогоплательщик требовать возмещения убытков, причиненных незаконными действиями налоговых органов:

- имеет, но только в размере прямого материального ущерба;

- имеет в любом случае в размере прямого ущерба и упущенной материальной выгоды;

- имеет в том случае, когда в действиях должностного лица налогового органа есть признаки уголовного преступления

[Q:1] Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами индивидуальными предпринимателями не освобождает их от уплаты:

Налога на прибыль

Налога на имущество

Земельного налога

Налога на добавленную стоимость

[Q:1] Объектом обложения по единому сельскохозяйственному налогу являются:

Доходы от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки, уменьшенные на величину расходов

Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности

Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, во владении и (или) в пользовании

Доходы, уменьшенные на величину расходов

[Q:1] Доходы в виде процентов по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации:

- не облагаются НДФЛ;

- облагаются НДФЛ в сумме, превышающей доход, исчисленный по ставке рефинансирования ЦБ РФ;

- не облагаются НДФЛ, если они выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных по ставке рефинансирования ЦБ РФ,

увеличенной на пять процентных пунктов

[Q:2] Организации и физические лица признаются плательщиками госпошлины в случае, если они:

Обращаются в арбитражные суды

Обращаются в суды общей юрисдикции

Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции и арбитражных судах

Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу

[Q:1] Укажите верное утверждение в отношении льгот по государственной пошлине:

Льготы не предусмотрены

Льготы предусмотрены только для пенсионеров и инвалидов

Льготы предусмотрены только для отдельных категорий физических лиц

Льготы предусмотрены для организаций и физических лиц

[Q:1] Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:

Обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов

Обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов

Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов

[Q:1] Могут ли организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

Могут

Не могут

Могут в редких случаях

ВОПРОС. С какого возраста физическое лицо может стать налогоплательщиком?

ОТВЕТ?: 1 - с 18 лет; 2 – с 16 лет;

3 – с 14 лет

4 - с момента рождения

Олигарх Прохоров в 2012 году получил доход в виде дивидендов в сумме 800 000 000 руб. (других доходов нет). В этом же году прикупил виллу на Лазурном Берегу во Франции за 700 000 000 руб. и по договору купли-продажи приобрел однокомнатную квартиру на «Домиках» в г. Рубцовске за 600 000 руб. Подал декларацию в Межрайонную инспекцию ФНС РФ № 12 по Алтайскому краю для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. Какая сумма вычета будет ему предоставлена в 2012г.?

2.2 Методические рекомендации по выполнению курсовой работы

(для студентов заочного отделения специальности «Финансы и кредит»)

ВВЕДЕНИЕ

Выполнение студентами курсовой работы будет способствовать закреплению теоретических и практических знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Выбор темы курсовой работы производится студентом самостоятельно.

Студентам разрешается выполнить курсовую работу на самостоятельно сформулированную тему, соответствующую их практической деятельности и программе изучаемой дисциплины. В таких случаях тема и план курсовой работы должны быть предварительно согласованы с преподавателем кафедры, принимающим защиту курсовой работы.

Курсовые работы должны представляться на кафедру в установленные ВУЗом сроки, с правильно оформленным титульным листом, с пронумерованными страницами.

Работы, дословно копирующие тексты учебников, законов и других изданий, а также работы, написанные по недействующему на момент сдачи курсовой законодательству или содержащие устаревшие и неактуальные сведения, оцениваются неудовлетворительно и возвращаются на полную переработку. Практический материал и дополнительную литературу по теме курсовой работы студент подбирает самостоятельно.

Выполнение курсовой работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» включает следующие этапы:

ознакомление с основными требованиями, предъявляемыми к курсовой работе;

выбор и закрепление темы курсовой работы;

составление плана и согласование его с руководителем курсовой работы;

подбор и изучение литературных источников и нормативных актов, в том числе законов РФ по теме курсовой работы;

сбор практического материала, его систематизация и проведение анализа налогообложения организации (предприятия);

написание и оформление курсовой работы;

защита курсовой работы.

Требования к курсовой работе.

Курсовая работа должна отражать способность ее автора к подготовке аналитических текстов, к решению исследовательских задач, к полноценному использованию научного аппарата. Курсовая работа должна представлять собой законченную разработку актуальной экономической проблемы и обязательно включать в себя как теоретическую часть, где студент должен продемонстрировать знания основ экономической теории по разрабатываемой проблеме, так и практическую часть, в которой необходимо показать умение использовать научные приемы и методы для решения поставленных в работе задач.

Подбор и изучение литературы

Работу следует начинать с подбора необходимой литературы по выбранной теме. Кроме соответствующей нормативно-законодательной базы, учебников важным источником информации являются последние номера экономических журналов «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Деньги и кредит», «Налоговый вестник», «Экономист», «Эксперт» и др. Полезными по многим темам могут оказаться газеты «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Российская газета», «Коммерсант», «Финансист». Выписки из текста обычно делают дословно, в виде цитаты. При этом выбираются наиболее важные, значимые высказывания и основные идеи, которые будут цитироваться в дипломной работе. После каждой цитаты, заимствованного высказывания должна приводиться ссылка на источник. Ссылка делается в квадратных скобках, в которых указываются номер источника, под которым она находится в списке литературы, и номер страницы, на которой находится цитата.Кроме того, неоценимую помощь в работе может оказать использование правовых систем «Консультант +» и «Гарант», которые содержат практически все публикации по налоговой тематике. Для поиска необходимой информации в правовой системе «Консультант +» достаточно задать поиск в разделе «Финансовые консультации» следующим образом:

План счетов. Тематика – Налогообложение организаций и физических лиц.

Налоги. Взносы. Платежи. – выбирается название соответствующего налога.

Название документа. или Текст документа (обеспечивает более детальный поиск) – водится соответствующая фраза. Например – «исчисление налога на прибыль» или «оптимизация НДС» и т.д.

Дата – для поиска теоретической информации (по написанию 1 главы) по истории обложения, сущности налогов и т.д. дату можно не задавать. Для поиска информации по написанию 2 и 3 главы задание даты обязательно! Желательно использовать информацию статей, опубликованных в год написания курсовой работы (2006 год).

Остальные поля поиска заполняются при желании получить более детализированную информацию.

Для поиска в правовой системе Гарант достаточно выбрать раздел «Поиск по реквизитам» и заполнить нужные поля в соответствии с теми же рекомендациями, как и в «Консультанте +».

3. Написание курсовой работы.

После просмотра и подбора необходимой литературы, следует переходить к составлению плана по выбранной теме. Необходимо подчеркнуть, что темы курсовых работ являются примерными и студент самостоятельно может переформулировать название темы в соответствии со своими возможностями и интересами. Например, тему «Проблемы взимания налога на прибыль» можно переформулировать как «Развитие налогообложения прибыли», «Особенности налогообложения прибыли» и т.д.

Введение должно содержать следующие основные элементы:

Актуальность выбранной темы (не налогов вообще, а именно выбранной темы - почему, например, студент решил исследовать проблемы обложения НДС, чем эта тема актуальна, насколько она разработана и изучена, причины её выбора).

Цель работы – обычно формулируется как исследование чего-либо, изучение чего-либо, выявление чего-либо, поиск путей решения проблем и т.д.

Задачи, выполнение которых необходимо для достижения поставленной цели. Они формулируются исходя из выбранного плана работы.

Объект исследования – обычно выбранная организация.

Предмет исследования – обычно формулируется как «…налоговые отношения, возникающие при исчислении и взимании …»

Структура работы – «работа состоит из введения, 3 глав, заключения и т.д.». В первой главе раскрывается ….., во второй - ….., в третьей - ….. и т.д.Методическая и информационная база исследования – какие материалы и данные, методики и исследования использовались при написании курсовой работы, труды каких учёных были исследованы.

В 1 теоретической главе может быть от 2 до 5 пунктов по выбору студента. Первая глава не должна превышать 10-15 страниц.

Вторая глава является практической и должна содержать примеры расчёта выбранного налога. Идеальным является вариант, когда во 2 главе проводится анализ исчисления налогов на примере конкретной организации. (для студентов дневного отделения это требование является обязательным). Анализ должен проводиться не менее чем за 2-3 года. Если у студента нет возможности получить доступ к такой информации, во второй главе можно привести примеры расчёта налога, не относящиеся к реально существующей организации. Во второй главе не должно быть теоретической информации (характеристики статей НК РФ, цитат из учебников и т.д.).

Содержание второй главы дипломной работы необходимо иллюстрировать таблицами, схемами, диаграммами и другими материалами, которые размещают по тексту работы или в виде приложений, если они имеют значительный объем. При обработке отчетных данных следует использовать современные методы экономико-статистического анализа, с тем, чтобы выявить закономерности, определить влияние факторов на динамику показателей.

Третья глава должна содержать выводы по работе, проделанной в первой и второй главах. В ней должны выявляться проблемы и предлагаться пути их решения определяться перспективы развития, разрабатываться способы оптимизации налогов, предлагаться пути реформировании на основе зарубежного опыта и т.д.

Заключение должно содержать основные выводы, сделанные при написании работы.

Список литературы должен содержать не менее 30 источников.

Излагать материал в дипломной работе рекомендуется своими словами от первого лица множественного числа (мы, нашим, нами), не допуская дословного переписывания из литературных источников. Не допускается также и произвольное сокращение слов, только общепризнанные сокращения.

Одно из требований, предъявляемых к дипломной работе – четкое и логичное изложение. Перед каждой главой или параграфом должна быть поставлена совершенно конкретная цель. Автору нужно следить за тем, чтобы изложение материала точно соответствовало цели и названию параграфа.

Примерные планы работ по некоторым темам:

Тема: Налог на добавленную стоимость.

Ведение.

Теоретические основы (аспекты) обложения налогом на добавленную стоимость.

История возникновения и развития НДС.

либо

1.1 Сущность и содержание НДС, его значение в экономике РФ.

Характеристика современного законодательства в области обложения НДС (данный пункт является обязательным в любой работе!)

Характеристика обложения НДС в зарубежных странах

Практические аспекты исчисления НДС (или Анализ порядка исчисления НДС) на примере ………(название организации).

Общая характеристика организации.

Особенности исчисления НДС в ………. (название организации)

Проблемы исчисления и уплаты НДС и пути их решения

Либо

Пути оптимизации НДС

Либо

Перспективы развития налогообложения НДС

Заключение.

Список литературы

Приложение (если есть)

Таким же образом составляются планы курсовых работ по остальным налогам.

Если тема курсовой работы предполагает исследование нескольких налогов - например, «Содержание и значение косвенных налогов», «Содержание и значение прямых налогов», «Местные налоги, проблемы взимания», «Содержание и значение региональных налогов» и т.д., то план работы составляется в соответствии с той же логикой, что показанный выше, но имеет следующие особенности:

В первой главе даётся характеристика не одного налога, а определённой группы налогов. Например: «Сущность и значение косвенных налогов для экономики РФ» и т.д. В этом случае студент обязан дать характеристику всех заявленных в теме курсовой налогов либо переформулировать тему. Желательно показать связь между налогами в пределах одной группы (показать понимание того, почему данные налоги объединяют в ту или иную группу).

Во второй главе можно дать анализ исчисления соответствующей группы налогов на примере одного (по выбору студента).

В третьей главе необходимо снова говорить о группе налогов как о едином целом либо затрагивать проблемы, развитие каждого налога из группы, тем не менее упоминая о связанности этих налогов друг с другом.

Для тем «Особенности налогообложения банков», «Особенности налогообложения страховых организаций», «Особенности налогообложения строительных организаций», «Особенности налогообложения некоммерческих (бюджетных) организаций» можно предложить следующий примерный план работы:

Введение.

Теоретические аспекты налогообложения …… организаций.

Особенности организации страховой (банковской и т.д.) деятельности в РФ.

Либо

Значение ….. организаций в экономике РФ.

Характеристика современного законодательства в области налогообложения ….. организаций.

Особенности налогообложения …… организаций в зарубежных странах.

Либо

История налогообложения ….. организаций в РФ.

2. Анализ особенностей налогообложения …… организаций на примере ……

2.1 Общая характеристика …….. (название организации)

2.2 Особенности налогообложения …… (название организации)

3. Проблемы налогообложения ….. организаций и пути их решения

Либо

Пути оптимизации налогообложения …. организаций

Либо

Перспективы развития налогообложения ….. организаций.

4. Требования к оформлению работы

Объем курсовой работы не должен превышать 25-30 листов.

Текст должен быть разбит на отдельные части (главы) с подразделением на параграфы (вопросы), озаглавленные соответственно содержанию работы.

Текст курсовой работы должен быть напечатан на одной стороне стандартного листа белой бумаги, размер бумаги А4, ориентация книжная, межстрочное расстояние - 1,5 интервала, кегль 14, шрифт Times New Roman, выравнивание по ширине, красная строка 1,27 см. ГОСТ 7.32-91 предусматривает размер левого поля 30 мм, правого – 10, верхнего – 15, нижнего – 20 мм.

При использовании материалов статистики и других авторов по тексту требуется делать ссылки на источники их опубликования в квадратных скобках, в которых первое число означает номер источника в списке литературы в дипломной работе, а второе – номер страницы в источнике.

Таблицы должны иметь номер в разрезе главы в правом верхнем углу (Таблица 1.2.), что означает первая глава, вторая таблица, и заголовок. Рисунки также должны иметь номер (Рис. 1.1.) и название, но все это указывается под рисунком в середине строки.

Формулы приводятся сначала в буквенном выражении, затем дается расшифровка входящих в них индексов и величин.

Ссылки по тексту на таблицы и рисунки дают в сокращенном виде – см. таб. 1.1.; см. рис. 1.1.

Все страницы нумеруются, начиная с титульного листа, но страницы в дипломной работе проставляются с третьего листа (введение). Цифру, обозначающую порядковый номер страницы, ставят в правом верхнем углу страницы. Страницы в приложении не проставляются. Каждому документу, таблице, схеме, представленным в приложении, присваивается соответствующий номер, обозначаемый арабскими цифрами (Приложение 1, Приложение 2 и т.д.).Каждая глава, а также введение и заключение начинаются с новой страницы. Слово «Глава» в названии не указывается. Главы имеют порядковые номера в пределах всей работы, обозначаемые арабскими цифрами, после которой ставится точка.

Расстояние между названием главы и текстом должно быть равно трем интервалам. Такое же расстояние делают между названием главы и параграфа. Слово «параграф» или значок параграфа в названии не ставится. Параграфы имеют порядковые номера в пределах глав, обозначаемые арабскими цифрами. Номер состоит из номера главы и параграфа, разделенного точкой, после которого также ставится точка (1.1.). Параграф не может быть менее 3 листов.

Заголовки располагаются в середине строки, точку в конце заголовка не ставят. Не рекомендуется подчеркивать заголовки. Не допускается переносить часть слова в заголовке.

Список использованной литературы, составляется в соответствии с требованиями ГОСТ 7.1-84 «Библиографическое описание произведений печати». В списке литературы на первом месте идут законы РФ, затем постановления Правительства РФ, указы Президента, письма, инструкции, распоряжения министерств и ведомств, монографии, книги, учебные издания, статьи из периодических изданий, справочные издания.

Темы курсовых работ по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1. Теоретические проблемы налогов и налогообложения.

2. Содержание и значение косвенных налогов.

3. Содержание и значение прямых налогов.

4. Проблемы взимания налога на добавленную стоимость.

5. Проблемы исчисления и взимания акцизов.

6. Проблемы взимания налога на прибыль организаций (на примере налогообложения различных плательщиков).

7. Особенности налогообложения банков.

8. Особенности налогообложения страховых организаций.

9. Местные налоги, проблемы взимания и развития.

10. Особенности налогообложения строительных организаций.

11. Особенности налогообложения малого бизнеса.

12. Содержание и значение региональных налогов.

13. Развитие системы налогообложения имущества организаций.

14. Развитие системы налогообложения имущества граждан.

15. Особенности налогообложения некоммерческих (бюджетных) организаций.

16. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.

17. Развитие налогообложения доходов граждан.

18. Развитие системы земельного налогообложения.

19. Проблемы налогового администрирования.

20. Значение налогов в решении территориальных проблем.

21. Развитие системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей.22. Развитие системы налогообложения природных ресурсов.

2.3 Методические рекомендации по выполнению контрольной работы

(для студентов заочного отделения специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»)

1. Общие положения

Основная цель выполнения контрольной работы заключается в том, чтобы научиться применять налоговое законодательство на практике, на примере условных хозяйственных операций. Для достижения цели сформулированы задачи по исчислению основных налогов, как: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество организаций, подлежащих к уплате в бюджет за отчетный или налоговый период. Кроме того, студентам предлагается исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения и единый налог на вмененный доход по конкретному виду деятельности. В некоторых вариантах предлагаются задачи на проведение налоговых проверок с возможными доначислениями налогов, пеней и штрафов.

2. Этапы выполнения контрольной работы

1) Выполнение контрольной работы необходимо начинать только после ознакомления с конкретными темами по дисциплине "Налоги и налогообложение", после прочтения соответствующих глав в Налоговом кодексе РФ. При выполнении заданий необходимо четко представлять порядок исчисления налоговой базы, применения вычетов или льгот по налогу, знать действующие ставки по каждому налогу.

В случае, если в период выполнения контрольной работы были внесены в налоговое законодательство изменения, уточнения, то студент выполняет работу только в соответствии с действующим налоговым законодательством. Поэтому задачи сформулированы не для конкретного года, а для "текущего" года, в котором студент выполняет контрольную работу.

Решение задач рекомендуется представлять в табличной форме, по аналогии с налоговыми декларациями, с краткими комментариями вычислений, отраженных в таблице. Можно представлять решение задач в текстовом варианте с обязательным пояснением хода вычислений. При необходимости, следует получить консультацию на кафедре финансов.

2) Правильно определить свой вариант в соответствии с установленными правилами в данных Методических рекомендациях. Выполненная работа по иному варианту не рецензируется и считается не представленной на кафедру.

3) Выполнить контрольную работу, соблюдая порядок оформления и сдачи работы. В результате выполнения контрольной работы студент должен освоить основные приемы и логику расчетов в исчисления налогов, подлежащих к уплате в бюджет.

2.1 Порядок выполнения тестового задания

1) В каждом варианте контрольной работы необходимо выполнить 10-11 тестовых заданий, при этом задания различаются по степени сложности и количеству правильных ответов на поставленный вопрос.

2) Задание с меткой [Q1] означает, что правильным является только один из предложенных вариантов ответов; [Q2] – правильных ответов больше одного; задание [Q3] требует записи пропущенного слова в соответствующем падеже в приведенном предложении. Задание [Q5] требует поставить в соответствие каждому вопросу правильный ответ ( и только один).

3) Ответ (ответы ) тестового задания можно формулировать в произвольной форме, однако с обязательной ссылкой на первоисточник ( например, пункт, подпункт или абзац соответствующей статьи Налогового Кодекса РФ; главу или параграф или страницу какого-либо литературного источника и др.)

3. Правила выбора варианта контрольной работы

Контрольная работа состоит из пятнадцати (15) вариантов, в каждом варианте - по 3 задачи и 11 тестов, которые не повторяются в других вариантах. Номер варианта контрольной работы соответствует порядковому номеру студента в учебном журнале студенческой группы. Если студентов в группе больше пятнадцати, то 16-му студенту и следующим по списку номер варианта назначает преподаватель.

4. Порядок оформления и сдачи контрольной работы

Контрольная работа состоит из титульного листа, основной части (три задачи и одиннадцать тестовых заданий), списка использованных источников.

Контрольная работа пишется от руки разборчивым подчерком или оформляется на компьютере на одной стороне белой бумаги формата А4 (210х297 мм). Объем контрольной работы не более 10 - 15 страниц машинописного текста, включая титульный лист и список использованных источников.

Размеры полей: левое – 3 см, правое – 2 см, верхнее – 2 см, нижнее – 2 см. При оформлении на компьютере используется шрифт –12, интервал - 1,5.Текст основной части делят на разделы (при необходимости - на подразделы и пункты). Каждый раздел следует начинать с нового листа.

Страницы работы нумеруют арабскими цифрами. Титульный лист включают в общую нумерацию. На титульном листе номер не ставят, на последующих страницах номер проставляют в правом верхнем углу. Графический материал, выполненный на отдельных страницах, включается в порядковую нумерацию, и размещается в контрольной работе после первого упоминания о них в тексте.

На титульном листе должны быть указаны название факультета, учебной дисциплины, группа и ФИО студента, ФИО, звание и должность преподавателя, проверяющего работу, дата предоставления на кафедру.

Список использованных источников должен содержать перечень источников, использованных при выполнении контрольной работы. Сведения об источниках необходимо давать с указанием автора, названия, места издания, издательства, года издания.

Законченная работа, содержащая все требуемые элементы оформления, вставленная в обложку и скрепленная по левому краю, сдается для проверки на кафедру.

Если в работе имеются ошибки, преподаватель на полях или в рецензии делает соответствующие замечания.

После получения проверенной работы студент должен исправить все отмеченные ошибки и учесть замечания преподавателя. Исправления и дополнения должны быть выполнены на отдельных листах и вложены в соответствующие места контрольной работы. Вносить поправки в ранее написанный текст после проверки, студенту не разрешается.

Если контрольная работа получает неудовлетворительную оценку, студент должен выполнить работу на другую тему по согласованию с преподавателем.

Варианты контрольных работ (см. следующие листы- каждый вариант на двух листах)

Вариант 1

Задание № 1.

ООО « Луч » занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб. От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб. Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.

Определить НДС к уплате в бюджет, указать сроки уплаты.

Задача № 2

Исчислите налог на доходы физических лиц за текущий год из заработной платы штатного сотрудника,

предоставившего документы о наличии двух иждивенцев, руб.:

январь - 12000 июль - 14000 + подарок стоимостью 6000 руб февраль – 12000 август - 14000

март - 17500 сентябрь - 15000

апрель - 13500 октябрь - 16000

май - 14000 ноябрь - 16000

июнь - 15000 декабрь - 17000 + премия по итогам года – 13000 руб.

Предприятие находится в г. Рубцовске Алтайского края. Исчисленную сумму НДФЛ распределите между уровнями бюджетной системы. Определить сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года.

Задача № 3

Коммерческий банк имеет филиал, который находится в другом регионе, имеет отдельный баланс и расчетный счет. Ставка налога на прибыль по доле субъекта РФ по месту нахождения банка составляет 18 %, а по месту нахождения филиала составляет 15%.

Рассчитать: кто, куда и сколько должен заплатить налога на прибыль за отчетный год, имея следующие данные:

1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов банка - 2 000 000 руб. ( в т.ч. по филиалу - 150 000 руб.)

2. Среднесписочная численность сотрудников банка - 400 чел ( в т.ч. по филиалу - 58 чел.)

3. Налогооблагаемая прибыль за год составила - 480 000 руб.

ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются:

[A11] Реализация телевизоров

[A12] Реализация товаров для детей

[A13] Получение от поставщика штрафа

[A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования дипломатическим представительством

18/118

10%

18%

0%

[Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

- организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;

- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

- органы государственных внебюджетных фондов

- налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы);

- таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы);

[Q:3] Физическое лицо, проживающее в г. Рубцовске Алтайского края имеет земельный участок, кадастровая стоимость которого 50000 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Сумма авансового платежа за 2012 год составит (цифрами) -------- руб.

[Q:1] При прогрессивном методе налогообложения : Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога

С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются

С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают

Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога

[Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:

Подтвержденные соответствующими документами

В пределах установленных договором размерах

В пределах установленных законодательствам нормативах

[Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает:

Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя

Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя

[Q:1] Постановка на учет организации на основании заявления осуществляется:

- по месту нахождения организации;

- по месту нахождения ее обособленных подразделений;

- по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств

[Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога:

Налоговая льгота

Единица обложения

Объект налогообложения

Предмет налога

[Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов:

[A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам

[A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения

[A13] Доход от сдачи имущества в аренду

[A14] Добытое полезное ископаемое

НДПИ

НДФЛ

НДС

Налог на прибыль

[Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке:

- 35%

- 9%

- 13%

- При любой ставке

[Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК выступает метод …

Вариант 2.

Задача № 1

По организации имеются следующие данные за текущий год:

Отгружено продукции на 4720 т.р.

Начислены и признаны должником (покупателем) штрафы за нарушение условий договора – 18 т.р.

Списано в производство сырьё по учётным ценам на 450 т.р.

Оплачены услуги сторонней организации по маркировке произведённой продукции – 5,9 т.р.

Получена финансовая помощь от покупателя – 177 т.р.

Реализован станок за 23,6 т.р., остаточная стоимость которого составила 20 т.р. расходы по реализации станка составили 1,2 т.р.

В июне получен кредит в банке – 230 т.р. на 6 месяцев под 16% годовых, ставка рефинансирования 10%.

Фонд оплаты труда составил 350 т.р.

Выплачено материальной помощи сотрудникам – 12 т.р.

Получен аванс в счёт предстоящих поставок продукции – 118 т.р.

Перечислено взносов на добровольное личное страхование работников – 25 т.р.

Доходы прошлых лет, выявленные в отчётном периоде – 42 т.р.

Первоначальная стоимость находящегося на балансе имущества – 780 т.р. организация применяет линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования имущества – 125 месяцев.

Определить налог на прибыль методом начислений.

Задача № 2

Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 16500 руб., в марте получена премия за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 5000 руб. Имеет на иждивении четырех детей школьного возраста. Рассчитать суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года. Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб. на неотложные нужды сроком на 90 дней. По истечении данного срока ссуда погашена и выплачены проценты. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой. Ставка рефинансирования ЦБ РФ за этот период - 12%

Задача № 3

ООО " Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по взносам во внебюджетные фонды за квартал (необходимо исчислить самостоятельно, взносы уплачены в пределах исчисленных сумм).

Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.

ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:2] В отношении предъявленных поставщиками сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно их отнесение ( в зависимости от определенных условий) на:

Расчеты с бюджетом по НДС

Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

[Q:2 Организации и физические лица подлежат постановке на налоговый учет:- по месту нахождения организации;

- месту нахождения обособленных подразделений организации;

- месту жительства физического лица;

- месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств

[Q:1] Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:

Налогового оклада

Объекта налога

Источника налога

Субъекта налога

Носителя налога

[Q:2] По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся на:

Местные

Региональные

Общегосударственные

Федеральные

Окружные

[Q:2] Подакцизными товарами НЕ являются : - табачная продукция;

- спирт коньячный

- прямогонный бензин

- ювелирные изделия

[Q:2] Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются : - организации ;

- индивидуальные предприниматели ;

- лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ ;

- физические лица

[Q:2] Налоги являются доходами:

Частноправовыми

Общественно-правовыми

Муниципальными

Государственными

[Q:1] Исчисленная сумма ЕНВД за налоговый период - 13000 руб., уплачены взносы на ОПС за тот же период в сумме 3000 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 4000 руб. В бюджетную систему необходимо перечислить:

- 6000 руб.;

- 6500 руб;

- 13000 руб;

- 10000 руб.

[Q:1] Кривая А.Лэффера иллюстрирует:

Соотношение налоговой базы и доходов бюджета

Соотношение ставки налога и налогового оклада

Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговой ставки в стране

Соотношение налоговой базы и предоставленных услуг

[Q:5] Соответствие документов, подтверждающих факт уплаты налогов, налогам:

A11] Квитанция об оплате

[A12] Платежное поручение

[A13] Патент

Налог на имущество физических лиц

Упрощенная система налогообложения

Налог на прибыль

[Q:1] Принцип «вертикальной справедливости » означает, что налогоплательщики:

С разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя

С одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя

Вариант 3.

Задача № 1

Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 13000 руб. подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет, второй – студент в возрасте 24 года, имеющий семью и проживающий отдельно. Кроме того, в июне работница взяла ссуду на предприятии в сумме 45 000 руб. сроком на пять месяцев под пять процентов годовых. Ссуда погашена одновременно с выплатой процентов по истечении пяти месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 11,5%. За предыдущий год получены дивиденды в сумме 10000 руб. (НДФЛ удержан налоговым агентом ) Определить сумму НДФЛ, уплаченную сотрудницей (жительница г. Рубцовска) за налоговый период, в том числе по уровням бюджетной системы

Задача № 2

ООО " Заря" занимается швейным производством В первом квартале текущего года реализована продукция оптовым покупателям по ценам без НДС на сумму 3600 тыс.руб. В счетах-фактурах был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 8 тыс. руб. От покупателей на расчетный счет поступили средства: оплата за отгруженную продукцию –826 тыс. руб., авансы – 590 тыс. руб. С расчетного счета оплачены поставщикам материалы в сумме 472 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы на сумму 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за оказанные услуги связи и коммунальные услуги, всего на сумму 106,2 тыс. руб., из них оплачены – на сумму 74,34 тыс. руб. Определить НДС к уплате в бюджет по методу отгрузки, указать срок уплаты.

Задача № 3

Определить резерв по сомнительным долгам за полугодие, если на 30.06. текущего года имеется не обеспеченная дебиторская задолженность со следующими сроками задолженности: покупатель А - 280 тыс. руб., срок погашения – 25.01.прошлого года, покупатель В - 460 тыс. руб., срок погашения – 01.05 текущего года, покупатель С - 300 тыс. руб., срок погашения – 05.06 текущего года. Выручка от реализации продукции за 6 месяцев составила 4400 тыс. руб.(вместе с НДС)

ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:5] Соответствие операций группе вычетов, предоставленных по НДФЛ по каждой операции:

[A11] Физическое лицо имеет 10-летнего ребенка

[A12] Физическое лицо приобрело квартиру

[A13] Физическое лицо оплатило обучение своего ребенка в ВУЗе

[A14] Физическое лицо публикует научную статью в профильном журнале

Стандартный вычет

Профессиональный вычет

Имущественный вычет

Социальный вычет

[Q:1] Международное двойное экономическое налогообложение означает, что:

Два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала

Один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве

[Q:1] В расчете налоговой базы по налогу на прибыль в фактических размерах включаются расходы по таким видам добровольного страхования:

Добровольное медицинское страхование работников

Добровольное страхование гражданской ответственности

Добровольное страхование имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода

[Q:1] Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения по налогу на прибыль:

Отражаются в составе внереализационных доходов

Не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке

Отражаются в составе доходов от реализации

[Q:2] Перечень организаций и предпринимателей, которые не обязаны платить НДС по операциям внутри РФ:

- применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ;

- применяющие упрощенную систему налогообложения;

- применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов

деятельности;

- производящие и реализующие подакцизные товары.

[Q:1] Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате - это:

Налоговый период

Финансовый год

Отчетный год

Календарный год

[Q:1] Объектом налогообложения для граждан РФ при уплате НДФЛ считаются:

Совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами

Переходящее имущество

Совокупный доход, полученный на территории РФ

[Q:2] При определенных условиях следующие налоги могут исчисляться и удерживаться налоговыми агентами:

- налог на добавленную стоимость

- налог на имущество организаций

- НДФЛ

- Налог на прибыль организаций

[Q:1] Представительские расходы учитываются при расчете налога на прибыль в:

Фактических документально подтвержденных суммах определенных видов затрат в пределах 4% расходов на оплату труда

Суммах, определенных в сметах в пределах 3% выручки от реализации продукции

Фактических документально подтвержденных суммах расходов, но не более утвержденных в смете

[Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога остается неизменной, называется …

[Q:2] Прямым налогом выступает:

Акциз на отдельные виды товаров

НДФЛ

НДС

Земельный налог

Вариант 4.

Задача № 1

Исчислите НДФЛ за текущий год ( в целом и по бюджетам), если за указанный период физическое лицо – житель города Рубцовска имеет постоянное место работы и двух иждивенцев. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

январь - 14000 июль - 16000

февраль – 15000 август - 17000

март - 13000 сентябрь -18000

апрель - 16000 октябрь - 17000

май - 16000 ноябрь - 16000

июнь - 15000 декабрь - 16000

Кроме того, в декабре текущего года налогоплательщик выиграл 120000 руб. в мероприятии рекламного

характера. Исчислить НДФЛ, удержанный налоговым агентом в январе, феврале, марте и апреле текущего года.

Задача № 2

ЗАО "Вымпел" произведены и реализованы электроутюги в третьем квартале текущего года: 1000 штук по цене 600 руб. за единицу (без НДС). Выручка от покупателей поступила на расчетный счет в сумме 472 тыс. руб. Поступили авансы - 59 тыс. руб. и штраф от покупателя за нарушение договора- 3 тыс. руб. Предприятием оптом закуплены и оплачены материалы на сумму 354 тыс. руб. (с НДС), получены услуги связи на сумму 70,8 тыс. руб. (с НДС), оплачены полностью. Для собственных нужд переданы товары общей стоимостью 5000 руб.

Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

Задача № 3

По организации имеются следующие данные за 1 квартал текущего года:

Выручка организации за квартал составила 885 т.р.

Безвозмездно получено имущество на сумму 94,4 т.р.

фонд оплаты труда составил 300 т.р.

На балансе организации числятся микроавтобусы первоначальной стоимостью 420 т.р. и сроком полезного использования – 70 месяцев, амортизация начисляется линейным методом.

Представительские расходы составили 28 т.р.

Положительная курсовая разница по операциям составила 7 т.р.

Куплен в январе принтер стоимостью 4,72 т.р. В этом же месяце введён в эксплуатацию.

Списана кредиторская задолженность перед местным бюджетом по земельному налогу – 23 т.р.

Получены % по банковскому вкладу – 4,5 т.р.

Получено 100 т.р. в рамках целевого финансирования.

Расходы на создание резерва по сомнительным долгам составили 45 т.р.

В январе реализован станок за 64,9 т.р., остаточная стоимость которого составила 55 т.р. срок полезного использования заканчивается в июне текущего года. Расходы по реализации станка составили 2 т.р.

Расходы на негосударственное пенсионное страхование работников составили 56 т.р.

Определить налог на прибыль методом начислений.

ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:1] Условием учета расходов на рекламу для целей налогообложения являются:

Соответствие утвержденной смете, по фактической сумме

Документальное оформление по фактической сумме, кроме установленных видов, к которым применяется норматив

Документальное оформление по фактической сумме

[Q:1] Плательщиком НДС считается:

Филиал коммерческого банка

Организация, передающая продукцию другим подразделениям на производство продукции, затраты по которой не относятся на расходы при расчете налога на прибыль

Колхозница сдает молоко как продукцию личного подсобного хозяйства в колхоз

Физическое лицо безвозмездно передает организации денежные средства

[Q:2] Объект и источник налога совпадают в налогах:

НДФЛ

На прибыль организаций

НДС

Земельном

[Q:5] Укажите соответствие товаров группам подакцизных товаров:

[A11] Моторные масла для автомобильных двигателей

[A12] Рижский бальзам

[A13] Суспензия этилового спирта крепостью 15%

Алкогольная продукция

Спиртосодержащая продукция

Нефтепродукты

[Q:1] На уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль можно отнести расходы:

Покупка оружия для внештатного сотрудника охранной службы

Выплата дивидендов по акциям

Премия списочному составу по итогам года

[Q:2] Налоги перераспределяют:

Заработную плату

Национальный доход

Валовой национальный продукт

Прибыль

Стоимость основного капитала

[Q:1] Доходы, полученные организациями от размещения средств на депозитных счетах в банках, облагаются налогом на прибыль в:

Сумме, превышающей данную Полном объеме с последующим вычетом из налоговой базы

Полном объеме[Q:1] Физическое лицо или организация, на которое ложится обязанность уплачивать налоги - это:

Налогоплательщик

Носитель налога

Страховой агент

Налоговый агент

[Q:2] Не могут работать по УСН : - банки;

- страховщики;

- организации и предприниматели, которые производят подакцизные товары

– бюджетные учреждения

- строительные организации

[Q:1] Государственная регистрация налогоплательщика ЕНВД (физический показатель – одно торговое место) осуществлена 11 февраля 2012 г. Базовая доходность для исчисления вмененного дохода за первый квартал 2012 составит:

- 9000 руб.;

- 18000 руб.;

- 27000 руб.

[Q:1] Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) равна:

- сумме полученной предоплаты (аванса) с учетом налога;

- стоимости товаров (работ, услуг), исчисленной исходя из рыночных цен (без включения НДС);

– выручке от реализации товаров работ и услуг с учетом НДС, поступившей на расчетный счет или в кассу организации

Вариант 5

Задача № 1

Организация по итогам работы за 2008 г. получила в налоговом учете убыток 500 000 руб. Сумма убытка предыдущих лет, которую не удалось списать до начала 2008 г., равна 200 000 руб.

. В последующие годы организация получила следующие финансовые результаты в налоговом учете:

- за 2009 год - прибыль - 220 000 руб.;

- за 2010 год - прибыль - 170 000 руб.;

- за 2011 год - прибыль - 250 000 руб.;

- за 2012 год - прибыль - 350 000 руб.

Определить сумму убытка, которую удастся списать на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за указанный период.

Задача № 2

ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

- за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340000 руб.(вместе с НДС);

- приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1820000 руб.,(с учетом НДС), из них оплачено 85%;

- от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80000 руб. (без НДС);

- оплачены коммунальные услуги – 45000 руб. (с НДС);

- сумма начисленных налогов за налоговый период – 240000 руб.;

- приобретены основные средства на сумму 330000 руб, введены в эксплуатацию в следующем налоговом периоде;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих товаров в сумме 220000 руб.;

- получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 25000 руб.

Задача № 3

Заработная плата инженера Иванова на предприятии ( по основному месту работы ) за текущий год.

составила 260 000 руб. Кроме того, он выиграл в передаче ( как стать миллионером)

520 000 руб. На иждивении трое несовершеннолетних детей. На другом месте работы

( преподавание в институте) ежемесячный доход – 2 500 руб. В этом же году инженер Иванов купил квартиру за 650 000 руб., по окончании года подал декларацию в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета. Рассчитать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом; размер предоставленного имущественного вычета в текущем году,а также имущественный вычет, перенесенный на последующие годы

ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:2] Налоговая база по НДС, увеличивается на суммы:

- полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи;

- полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги)

векселям;

– субсидий из бюджетов для возмещения части производственных затрат

[Q:3] Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как…………. не является основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога:

Налоговая льгота

Срок уплаты налога

Объект налогообложения

Налоговый период

[Q:1] Монопольное право государства на производство и реализацию определенных товаров - это:

Фискальная монополия

Таможенная пошлина

Акцизы на алкогольную продукцию

НДС на определенные группы товаров

[Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога увеличивается, называется …

[Q:1] Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге - это:

Налогоплательщик

Сборщик налога

Носитель налога

Налоговый агент

[Q:2] Не является налоговой льготой:

Необлагаемый минимум

Налоговый кредит

Уклонение от уплаты налога

Снижение ставки налога

[Q:1] Стоимость безвозмездно полученных от других организаций основных средств и иного имущества:

Не увеличивает налогооблагаемую прибыль

Включается в уставный капитал

Увеличивает налогооблагаемую прибыль

[Q:1] Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует метод:

Прогрессивный

Равный

Пропорциональный

[Q:2] Обязательными элементами любого налога, которые обосновывают взимание соответствующего налога, считаются:

Налоговый период

Налоговая база

Предмет налога

Объект налогообложения

[Q:1] На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:

Регрессивная

Твердая

Адвалорная

Прогрессивная

[Q:3] Лицо, на которое возложена обязанность по уплате налога, является …

Вариант 6

Задача № 1

Рассчитать пеню за несвоевременную и неполную уплату НДС по состоянию на 25.05. 09г., если налоговая база в первом квартале составляет 20000 руб., при этом налогоплательщик уплатил 30 апреля только 85 процентов необходимой суммы. Ставку рефинансирования ЦБ РФ в этом периоде см. в справочной информации Консультант +.

Задача № 2

Исчислить налог на прибыль за 1 кв.текущего года (метод начислений), если имеются следующие данные. Объект: доходы минус расходы. За квартал реализована продукция на сумму 2 800 000 руб.(вместе с НДС). Зачислен на счет штраф, перечисленный покупателем – 10 000 руб.

Расходы учтены за квартал: начислена зарплата –570 000 руб., удержан НДФЛ- 56 000 руб. и перечислен в бюджет. Самостоятельно рассчитать и учесть в качестве расходов страховые взносы во внебюджетные фонды. Кроме того, в бюджет Фонда социального страхования перечислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – 25 000 руб. Получены материалы от поставщиков на 826 000 руб., оплачены в сумме 495 600 руб., израсходованы на производство изделий- 371700 руб.;

С расчетного счета оплачены : арендная плата- 70800 руб., услуги связи-3540 руб., информационные услуги –9440 руб., за повышение квалификации инженера- 6000 руб. Обучение инженера производилось в Учебном комбинате, который имеет лицензию на образовательную деятельность. Представительские расходы – 30 000 руб.

Задача № 3

Заработная плата менеджера ПЕТРОВА на предприятии ( по основному месту работы ) за текущий годсоставила 200 000 руб. На иждивении трое несовершеннолетних детей и один студент, за обучение которого оплачено 35000 руб. На другом месте работы ( преподавание в институте) ежемесячный доход – 2 800 руб. В этом же году инженер Иванов купил квартиру за 1 650 000 руб., по окончании года подал декларацию в налоговый орган для получения налоговых вычетов. Рассчитать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом; размер предоставленных вычетов в текущем году, сумму НДФЛ к возврату из бюджета, а также имущественный вычет, перенесенный на последующие годы

ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:1] Прибыль можно направлять на погашение убытка прошлых лет:

В сумме, не превышающей установленный предел, в течение 10 лет

В любой сумме отчетного периода в течение 10 лет

Равномерно по кварталам в течение 10 лет

[Q:1] Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:

По усмотрению суда

Государства

Налогоплательщика

Налоговых органов

[Q:2] Плательщиками акцизов являются:

Организации

Физические лица

Индивидуальные предприниматели

Филиалы российских организаций

[Q:2] Подакцизными признаются следующие товары:

Пиво

Ювелирные изделия

Табачные изделия

Легковые автомобили

Изделия из натурального меха

[Q:1] Из перечисленных ниже назовите плательщиков акцизов:

Автосалон реализует отечественные автомобили

Ресторан реализует коньяк

Иванов К.С., зарегистрированный как предприниматель без образования юридического лица реализует сигареты

Пивной завод производит и реализует пиво

[Q:1] Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:

День оплаты подакцизных товаров

День отгрузки или передачи подакцизных товаров

День оприходования товаров

В зависимости от принятой учетной политики – дата отгрузки либо дата оплаты

[Q:2] В соответствии с российским законодательством плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

Организации

Индивидуальные предприниматели

Лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации

Физические лица

[Q:1] Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость имеют:

Только организации

Только индивидуальные предприниматели

Как организации, так и индивидуальные предприниматели

[Q:1] Условием получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость является:

- Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать в совокупности 2 000 000 руб. за три предшествующих календарных месяца;

- Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать в совокупности 1 000 000 руб. за три предшествующих календарных месяца

- Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, (без учета НДС) за предыдущие четыре квартала не превышает в среднем 1 000 000 руб. за каждый квартал

[Q:1] Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению:

- органа арбитражного суда;

- руководителя налогового органа или его заместителя;

- органа суда общей юрисдикции

[Q:1] Налоговая база и порядок ее определения по местным налогам устанавливаются:

- законами субъектов РФ;

- Налоговым Кодексом РФ;

-Нормативными актами органов местного самоуправления

Вариант 7

Задача № 1

Работник получает заработную плату в размере 18000 р. ежемесячно. В марте ему была выдана премия за производственные результаты – 5000 р., в августе – материальная помощь 8000 р. в связи со смертью отца. В сентябре – материальная помощь к юбилею – 3000 р. Кроме того, организация в сентябре оплатила ему стоимость санаторной путёвки в Кисловодск стоимостью 15000 р. 1 октября работник взял заём в организации на приобретение квартиры – 1200 т.р. на 10 лет под 6% годовых. Квартира приобретена и право собственности на неё зарегистрированы в октябре, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет. У работника двое детей – ученик 3 класса и студент дневного отделения университета - 20 лет. За его обучение работник заплатил 42000 р.

Определить: НДФЛ работника за год с учетом всех предоставленных налоговых вычетов.

Задача № 2

Провести выездную налоговую проверку предпринимателя без образования юридического лица «Х» по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.2008 по 31.03.2009.Условия задачи: Налоговый период – квартал.. За четвертый квартал 2008г. декларация подана 1.02.2009, за первый квартал 2009г.- 21.06.2009г. Сумма налога в первой декларации – 21000 руб., во второй – 23500 руб. По результатам камеральной проверки доначислены суммы : 2100 руб. по первой декларации и 3250 руб. по второй декларации. Ставки рефинансирования ЦБ РФ за этот период см. в справочной системе Консультант +. Реальные платежи налогоплательщика в бюджет: 5600 руб.– 01.02.09, 12800 руб. - 25.03.09, 20000 руб.- 20.08.096.

Составить акт выездной налоговой проверки по состоянию на 01.09.2009г., определить сумму недоимки, пени и размер штрафных санкций в соответствие с Налоговым кодексом ( ч.1).

ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:1] Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при операциях реализации товаров (работ, услуг) определяется:

Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость

Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов и налога на добавленную стоимость

Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, без учета акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость

Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен отчетного периода

[Q:1 Форма налоговой декларации по налогу утверждается:- Министерством финансов Российской Федерации;

- Федеральной налоговой службой РФ;

- Совместным приказом ФНС РФ и Федерального казначейства

[Q:2] По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель ) налогового органа выносит решения:

- о проведении мероприятий дополнительного налогового контроля

- о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

- об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

[Q:1] Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок молока и молокопродуктов, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость по ставке:

10%

18%

10/110%

18/118%

[Q:1] Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, следующие расходы при исчислении налога на прибыль:

Материальные расходы

Расходы на оплату труда

Расходы на социальное страхование

Суммы начисленной амортизации



Pages:   |
1
| 2 |
Похожие работы:

«Приложение 2 к регламенту государственной услуги "Прикрепление к медицинской организации, оказывающей первичную медико-санитарную помощь" Справочник бизнес-процессов оказания государственной услуги "Прикрепл...»

«Кризис не оправдал плохих ожиданий PRIVATE TYPE=PICT;ALT=Что сбылось из страшных прогнозов экспертов и что они сулят нам в будущем На дворе уже 1 октября и мы, и мир до сих пор живы. Что сбылось из кризисных прогнозов, что нет, а что еще имеет шансы сбыться в буд...»

«Исх. № от "_" сентября 2017 года Директору Федеральной службы по финансовому мониторингу Чиханчину Юрию Анатольевичу. Уважаемый Юрий Анатольевич! В сентябре 2017 года журналисты из Центра по исследованию коррупции и организованной преступности (OCCRP) опублико...»

«МБОУ "Центр образования"БИЛЕТЫ ПО ОБЩЕСТВОЗНАНИЮ (САМООБРАЗОВАНИЕ) 2015-2016 уч.год Система оценивания: Отметка "5" за каждый из первых двух вопросов ставится при условии, что экзаменуемый:• логично изложил содержание своего ответа на вопрос, при этом выявленные знания примерно соответствов...»

«Государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей "Центр дополнительного образования для детей" 350000 г. Краснодар, ул. Красная,76 тел. 259-84-01 E-mail:[email protected]КРАЕВЫЕ ЗАОЧНЫЕ КУРСЫ "ЮНИОР" Кубановеден...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕМОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"ПАВЛОВО-ПОСАДСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ"УТВЕРЖДАЮ: Директор ГБПОУ МО "Павлово-Посадский промышленноэкономический техникум" Е.И....»

«АКТ №3 с. Первомайское 26.04.2015г. Во исполнение Плана мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита на 2015г., утвержденного распоряжением Главы Администрации Первомайского сельсовета 25.04.2015г. № 28-р, на основании Постановления от 23.04.20...»

«ПРОГРАММа УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫОСНОВЫ ЭКОНОМИКИ ОРГАНИЗАЦИИ 2017 Программа учебной дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) по профессии среднего профессионального образования (далее – СПО) 35.01.01 "Мастер по лесному хозяйству". Организация-разработчик: Государственное бюд...»

«ОАО "ОРЕНБУРГСКАЯ ФИНАНСОВО-ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА "ГОРОД" Инструкция пользователю. ИС "Защита"Оренбург 2014 г. Содержание TOC \o 1-3 \h \z \u Общие положения по работе в ИС "Защита" PAGEREF _Toc381782547 \h 41 Персональные данные гражданина PAGEREF _Toc38178254...»

«Таблица 13.2 Сигнификация планет1. Солнце Авторитет, власть, главенство в компании, правительство, украшения, золото, ювелирный бизнес, цирк, театр и кино, общественные услуги, медицина, политика, музыканты и т...»

«Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего образования"ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" Департамент экономической теорииУТВЕРЖДАЮ: Ректор д.э.н., проф. М.А. Эскиндаров "" _ 2017 г."ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ" Программа вступительного испытания для по...»

«Государственное учреждение образования "Институт бизнеса и менеджмента технологий" Белорусского государственного университета Кафедра бизнес-администрирования Аннотация к дипломной работе "СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОРГАНИЗАЦИИ"ООО БУРГЕР МАСТ...»

«СОДЕРЖАНИЕ TOC \o 1-3 \h \z \u Введение PAGEREF _Toc193104511 \h 41. Монополия как вид рыночной структуры PAGEREF _Toc193104512 \h 61.1 Сущность и основные виды рыночных структур PAGEREF _Toc193104513 \h 61.2 Виды монополий PAGEREF _...»

«ПРОГРАММА ГОДОВОГО МЕДИЦИНСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ПО ПРОГРАММЕ "ЭКОНОМ" ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ I. Амбулаторно-поликлиническая помощь (включая лабораторную диагностику) В рамках программы проводится ежегодный профилактический осмотр (экспресс-диагностика) и оказываются медицинские услуги при возникновении острог...»

«КАК БИЗНЕСМЕНУ ВЫБРАТЬ УДОБНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Каждый бизнесмен самостоятельно решает, на какой системе налогообложения он будет работать. По общей системе ежегодно рассчитывается и упла...»

«Назначение и основные функции электронных таблиц Электронные таблицы. Назначение и основные функции Одной из самых продуктивных идей в области компьютерных информационных технологий стала идея электронной таблицы. Многие фирмы разработчики программного обеспечения...»

«Рефлексивный отчет с обоснованием необходимости преобразования школьной практики Качество образования и его доступность – основные составляющие современной образовательной среды. Какими теоретическими знаниями и практическими умениями будут обладать школьники сегодня в школах на прямую зависи...»

«Оценка Заявок на участие в конкурсе социальных проектов некоммерческих организаций с прилагаемыми документами производится экспертами по следующим критериям оценки проектов:показатель соответствия приоритетным направлениям поддержки (оценивается соответствие целей, мероприятий проекта выбра...»

«КОНЦЕПТУАЛЬНАЯ МОДЕЛЬ РАЗРАБОТКИ ДИСТАНЦИОННОГО КУРСАЖукович Сергей Яковлевич ассистент Белорусского государственного экономического университета Для решения вопросов расширения рынка сбыта образовательных услуг...»

«Тесты по технологии в 10кл Издательство "Школьная пресса". Москва. Сборник-2000-2014 г.г. Контрольная итоговая работа по Технологии. 2013-2014 учебный год. 10 класс. Тестовое задание –А-10-1-Е  Обведите кружком букву, соответствующую...»

«ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ФГБОУ ВО "Восточно-Сибирский государственный университет технологий и управления" Институт экономики и права ВСГУТУ Улан-Баторский филиал ВСГУТУ Монгольский Национальный Университет Кафедра "Экономика, организ...»

«Аннотация к рабочей программе по географии (5-9 классы) В начальном курсе физической географии школьники учатся ориентироваться на местности, они знакомятся с планом, масштабом, глобусом, картой; они изучают пояса освещённости солнцем поверхности зе...»

«" п/п Наименование подпрограммы /Источник финансирования Главный распорядитель бюджетных средств 2014 2015 2016 2017 2018 Программа, всего: 595 799,82 461 955,16 114 857,45 84 781,32 15 626,61 Бюджетные ассигнования: 480 068,33 417 071,43 114 857,45 84 781,32 15 626,61бюджет города 374 102,80 334 944,08 89 978,15 65 818,12 15 626,6...»

«ВЪПРОСИ И ОТГОВОРИ ПО ПРОЦЕДУРА BG161PO003-2.1.14 „ТЕХНОЛОГИЧНА МОДЕРНИЗАЦИЯ В МАЛКИ И СРЕДНИ ПРЕДПРИЯТИЯ” ВЪПРОС № 67) Фирма “Сити Марк” ООД е създадена през 1992 година и в основния й предмет на д...»

«Форма №4-во Информация об инвестиционной программе в сфере водоотведения и очистки сточных вод и отчете о её реализации ООО "Водоканал" № п/пНаименование Ед. изм. Всего по программе Мероприятия Потребность в финансовых средствах для реализации инвест. программы Использование инвестиционных...»

«КАЗПОТРЕБСОЮЗ Карагандинский экономический университет Допускается к защите Зав.кафедрой общеюридических и специальных дисциплин к.ю.н. Токпаева Д.М.ДИПЛОМНАЯ РАБОТА на тему: "Проблемы совершенствования борьбы с терроризмом в современных условиях" Специальность 021641 "Юриспруденция" Студент гр.Ю...»

«ХРИСТИАНСКИЙ ГУМАНИТАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТРЕФЕРАТ Студентки курса гуманитарного факультета _ Учебная дисциплина: Политическая психология. Тема: Общественное мнение как фактор направленности политического процесса.Оценка: "_"_20г. г. Одесса...»

«Отчет ГУП "ТЭК СПб" о выполнении Адресной программы ремонта и Инвестиционной программы за 2016 год, ходе реализации программ в 2017 году и планах на последующие годы Представляю Вашему вниманию отчет ГУП "ТЭК СПб" о выполнении Адресной программы ремонта и Инвести...»

«3аключение по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа Верх-Нейвинский за 2014 год Основание проверки ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ (далее – БК РФ); ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности...»








 
2018-2023 info.z-pdf.ru - Библиотека бесплатных материалов
Поддержка General Software

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 2-3 рабочих дней удалим его.