«Внеоборотные активы 01,03,04,08,09 - А Первоначальная стоимость   Принятие на баланс Списание с баланса по всем основаниям Первоначальная стоимость ...»

Как отражаются счета в оборотно-сальдовой ведомости?Название раздела учета Остаток начальный Оборот за период Остаток конечный

№ сч., характеристика счета: А - активню., П - пассивн., АП - активно-пассивн. Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

Внеоборотные активы

01,03,04,08,09 - А Первоначальная стоимость   Принятие на баланс Списание с баланса по всем основаниям Первоначальная стоимость  

02,05 - П   Сумма накопленной амортизации Списание амортизации при выбытии Начисление амортизации за период   Сумма накопленной амортизации

Производственные запасы

10,16 - А Остатки сырья и материалов на складе   Оприходование на склад Списание со склада Остатки сырья и материалов на складе  

15 - АП Материалы, поступившие без сопроводительных документов Сырье и материалы в пути Оприходование материалов без документов Перенос материалов на счет 10 и на затратные счета Материалы, поступившие без сопроводительных документов Сырье и материалы в пути

19 - А НДС по поступившим активам   НДС по поступившим активам НДС, принятый к возмещению НДС по поступившим активам  

Производственные расходы

20,21,23,29 - А Остатки полуфабрикатов, не прошедшие все стадии производства   Формирование производственной себестоимости Включение затрат в цену готовой продукции Остатки полуфабрикатов, не прошедшие все стадии производства  

25,26,28-А     Накопление расходов вспомогательных цехов Закрытие по итогам периода на счета 20,23,29    

Продукция и товары к реализации

40 - А     Фактическая себестоимость производства Себестоимость по норме    

41,43,45 - А Нереализованная готовая продукция и товары на складе   Поступление продукции, покупных товаров на склад Реализация и прочее выбытие Нереализованная готовая продукция и товары на складе  

42 - П   Торговая наценка на остаток товаров   Наценка на вновь поступившие товары

Сторнируется при реализации и прочем выбытии товаров   Торговая наценка на остаток товаров

44 - А     Накопление затрат связанных с реализацией Отнесение затрат на счета для определения финансовых результатов    

Денежные активы

50,51,52,55,57,58 - А Остаток средств в наличной и безналичной форме   Зачисление на баланса Перечисление денежных средств, реализация денежных документов Остаток средств в наличной и безналичной форме  

59 - П   Остаток резерва Списание средств резерва Увеличение резерва   Остаток резерва

Расчеты

60,62,76 - АП Остаток долга покупателя или поставщика Остаток долга перед продавцом или покупателем Рост долга перед покупателями или поставщиками Рост долга перед продавцами и покупателями Остаток долга покупателя или поставщика Остаток долга перед продавцом или покупателем

66,67 - П   Остаток непогашенных кредитов и займов Получение заёмных средств Возврат кредитору заемных средств Остаток непогашенных кредитов и займов  

70 - П   Долг по заработной плате Выдача заработной платы Начисление заработной платы   Долг по заработной плате

71- А Долг по авансам на командировки и покупку ТМЦ выданным   Получение сотрудником наличности под отчет Погашение выданных сумм после предоставления авансового отчета Долг по авансам на командировки и покупку ТМЦ выданным  

73-А Долг сотрудника перед компанией   Увеличение задолженности Уменьшение задолженности Долг сотрудника перед компанией  

75 -П   Размер уставного фонда на дату Выдача дохода и налогов с них Оприходование долей собственников   Размер уставного фонда на дату

77 - П   Остаток отложенного налогового обязательства Снижение ОНО Рост ОНО   Остаток отложенного налогового обязательства

Капитал

80,82,83 - П   Фонды, образующие собственный капитал Добавление средств в фонды Уменьшение средств фондов   Фонды, образующие собственный капитал

81 - А Покупка долей акций   Покупка акций Продажа акций Покупка долей акций  

84 - результатирующий счет, для остатка задействуется только дебет или только кредит Непокрытый убыток Нераспределенная прибыль Отрицательный финансовый результат или распределение прибыли Положительный фин. результат или списание убытка Непокрытый убыток Нераспределенная прибыль

86 - П   Остаток средств целевого финансирования Расход Поступление   Остаток средств целевого финансирования

Финансовый результат

90,91,99     Уменьшение экономических выгод Увеличение экономических выгод    

94 - П   Недостачи не отнесенные на виновных лиц или не списанные Покрытие недостачи Возникновение новой недостачи Недостачи не отнесенные на виновных лиц или не списанные  

97 - А Остаток расходов будущих периодов   Начисление расходов будущих периодов Погашение расходов будущих периодов   Остаток расходов будущих периодов

98 - П   Доходы будущих периодов Снижение суммы доходов Увеличение суммы доходов   Доходы будущих периодов