«об исполнении бюджета муниципального образования Белоярское за 2015 год с.Аксарка «15» марта 2016 года Основание для проведения контрольного ...»

АКТ

по результата контрольного мероприятия "Внешняя проверка годового отчета

об исполнении бюджета муниципального образования Белоярское за 2015 год"

с.Аксарка «15» марта 2016 года

Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации», подпункт 11 пункта 33 Раздела VIII Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования Приуральский район (утверждено Решением Районной Думы от 30.11.2011 №55), пункт 1.3 Раздела 1 Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, пункт 1.4 плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования Приуральский район (далее - Контрольно-счетная палата) на 2016 год, распоряжение Контрольно-счетной палаты от 03.03.2016 № 9-КМ «О проведении контрольного мероприятия».

Предмет контрольного мероприятия: бюджетная отчетность муниципального образования Белоярское за 2015 год (далее – годовая бюджетная отчетность, муниципальное образование).

Проверяемый период деятельности: 2015 год.

Срок контрольного мероприятия: с «03» по «15» марта 2016 года.

Состав участников контрольного мероприятия:

Воронежская С.В. – председатель Контрольно-счетной палаты муниципального образования Приуральский район.

Краткая информация об объекте контрольного мероприятия:

Администрация муниципального образования Белоярское является исполнительно-распорядительным органом поселения (далее - Администрация поселения), наделенным полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами Ямало-Ненецкого автономного округа (далее – автономный округ).

Администрация поселения является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и неимущественные права и обязанности, может быть истцом, ответчиком в судах, имеет печать, штамп, бланки с собственным наименованием.

Администрация поселения является уполномоченным органом, осуществляющим муниципальный контроль.

Финансовое обеспечение деятельности Администрации поселения, ее отраслевых (функциональных) и территориальных органов осуществляется в соответствии с местным бюджетом и выделенными средствами расходов на управление.

В соответствии с пунктом 3.2 Положения об Администрации муниципального образования Белоярское (далее - Положение) (утверждено Решением Собрания депутатов МО Белоярское от 09.12.2005 № 16) Администрацию поселения возглавляет Глава поселения муниципального образования Белоярское (далее – Глава поселения).

Согласно статье 30 Устава муниципального образования Белоярское Глава поселения (далее - Устав) является выборным высшим должностным лицом поселения, наделен Уставом собственными полномочиями по решению вопросов местного значения, возглавляет Администрацию поселения на принципах единоначалия и исполняет полномочия Председателя Собрания депутатов.

Структура Администрации поселения утверждается решением Собрания депутатов по представлению Главы поселения.

В соответствии с распоряжением Администрации поселения от 10.01.2013 №02 правом первой подписи наделен:

- Рагрин Геннадий Иванович, Глава Администрации муниципального образования Белоярское;

Также, вышеуказанным распоряжением Администрации правом второй подписи наделена:

- Павлова Надежда Григорьевна, главный специалист - главный бухгалтер Администрации МО Белоярское.

Местонахождение Администрации поселения в соответствии с пунктом 1.7 Положения: 629636, Ямало-Ненецкий автономный округ, Приуральский район, с. Белоярск, ул. Октябрьская, дом 4.

В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

Общие сведения

В соответствии с Законом автономного округа от 16.12.2004 № 100-ЗАО «О наделении статусом, определении административного центра и установлении границ муниципальных образований Приуральский район» (далее – Закон № 100-ЗАО), муниципальное образование Белоярское наделено статусом сельского поселения с административным центром село Белоярск.

В рамках настоящего контрольного мероприятия проведена проверка годовой бюджетной отчетности муниципального образования (формы отчетов, установленные пунктом 11.2 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н)).

Бюджет муниципального образования Белоярское на 2015 год утвержден Решением Собрания депутатов муниципального образования Белоярское (далее - Собрание Депутатов) от 15 декабря 2014 года № 40 «О бюджете муниципального образования Белоярское на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее - Решение о бюджете).

В течение 2015 года Собранием Депутатов было принято 5 Решений о внесении изменений в Решение о бюджете (от 13.02.2015 № 06, от 06.04.2015 № 14, от 22.06.2015 № 22, от 09.10.2015 № 26, от 25.12.2015 № 39).

В окончательной редакции Решения о бюджете основные характеристики бюджета муниципального образования претерпели значительные изменения и составили:

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета муниципального образования - 60 363,0 тыс. рублей (по сравнению с первоначальной редакцией увеличился на 8,2 %);

- общий объем расходов бюджета муниципального образования - 61 797,0 тыс. рублей (увеличился на 10,7 %);

- прогнозируемый дефицит бюджета муниципального образования - 1 434,0 тыс. рублей (в первоначальной редакции Решения о бюджете дефицит бюджета муниципального образования не прогнозировался).

Проверка годовой бюджетной отчетности муниципального образования

В ходе контрольного мероприятия рассмотрены следующие формы годовой бюджетной отчетности:

- «Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» ф. 0503130;

- «Отчет о бюджетных обязательствах» ф. 0503128;

- «Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств» ф. 0503140;

- «Баланс исполнения бюджета» ф. 0503120;

- «Справка по консолидируемым расчетам» ф. 0503125;

- «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года» ф. 0503110;

- «Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств» ф. 0503124;

- «Отчет об исполнении бюджета» ф. 0503117;

- «Отчет о движении денежных средств» ф. 0503123;

- «Отчет о финансовых результатах деятельности» ф. 0503121;

- «Пояснительная записка» ф. 0503160.

Анализ форм годовой бюджетной отчетности, произведенный в соответствии с Инструкцией № 191, путем анализа порядка её составления, оценки обобщенных показателей отчетности, суммирования одноименных показателей и исключения взаимосвязанных показателей по позициям консолидируемых форм, показал следующее:

- годовая бюджетная отчётность за 2015 год представлена в полном объеме, по своему составу соответствует требованиями статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Инструкции № 191н;

- формы бюджетной отчётности составлены в соответствии с порядком Инструкции № 191н;

- представленная для внешней проверки годовая бухгалтерская отчётность достоверно отражает финансовое положение на 01.01.2016 и результаты финансово-хозяйственной деятельности организации за период с 01.01.2015 по 31.12.2015.

Определение полноты бюджетной отчетности муниципального образования, и проверка соответствия форм бюджетной отчетности муниципального образования формам, установленным нормативным правовым актом Министерства финансов Российской Федерации, полноты их заполнения

Бюджетная отчетность составляется в порядке, установленном Инструкцией № 191н.

Оценка достоверности и полноты представленной бюджетной отчетности проводилась на выборочной основе и включала в себя изучение и оценку бюджетной отчетности финансового органа в составе форм, предусмотренных пунктом 11.2 Инструкции № 191н.

Бюджетная отчетность подписана Главой поселения (Рагрин Г.И.) и главным специалистом - главным бухгалтером (Павлова Н.Г.).

Согласно приказу о сроках предоставления годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета, бюджетная отчетность представлена в Департамент финансов МО Приуральский район 22.01.2016 года Администрацией поселения, что соответствует сроку, установленному Департаментом финансов муниципального образования Приуральский район (приказ от 16.12.2015 № 111 "А").

На момент проведения контрольного мероприятия годовая бюджетная отчетность Администрации поселения составлена в полном объеме.

Проверка соответствия плановых назначений, отсутствие превышения кассовых расходов над их плановыми назначениями, Решению о бюджете муниципального образования с учетом внесенных изменений

Согласно предоставленного Администрацией поселения годового отчета за 2015 год, утвержденные бюджетные назначения по отдельным разделам (подразделам) расходов, отраженные в форме бухгалтерской отчетности № 0503117 соответствуют утвержденным бюджетным ассигнованиям, отраженным в Решении Собрания Депутатов "О бюджете муниципального образования Белоярское на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов" от 15 декабря 2014 года № 40 (с изменениями и дополнениями) Приложение №1.

Согласно предоставленного Администрацией поселения годового отчета за 2015 год, кассовый расход по отдельным разделам (подразделам) расходов, отраженный в форме бухгалтерской отчетности №0503117 превышает плановые назначения, установленные Решением Собрания Депутатов "О бюджете муниципального образования Белоярское на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов" от 15 декабря 2014 года № 40 (с изменениями и дополнениями) Приложение №2.

Сопоставление данных, отраженных в проекте Решения об исполнении бюджета и годовой бюджетной отчетности муниципального образования

Согласно предоставленного Администрацией поселения годового отчета за 2015 год, кассовый расход, отраженный в форме бухгалтерской отчетности № 0503117 соответствует данным, отраженным в Решении Собрания Депутатов МО Белоярское "Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Белоярское за 2015 год".

Анализ показателей годовой бюджетной отчетности муниципального образования

Анализ отчета об исполнении бюджета

Отчет об исполнении бюджета по форме 0503117, утвержденной Инструкцией № 191н (далее – отчет ф. 0503117) составляется финансовым органом муниципального образования и отражает исполнение бюджета муниципального образования по следующей структуре: доходы бюджета; расходы бюджета; источники финансирования дефицита бюджета.

Исполнение доходной части бюджета (раздел 1)

В соответствии с данными раздела 1 «Доходы бюджета» отчета ф. 0503117 за 2015 год исполнение бюджета муниципального образования в части доходов составило 61 702,845 тыс. рублей.

Из группы доходов бюджета 200 «Безвозмездные поступления» (86,77 % от общего объема доходов бюджета муниципального образования, 53 540,533 тыс. рублей) основная доля доходов бюджета муниципального образования приходится на поступления по подгруппе доходов бюджета 202 «Безвозмездные поступления от других бюджета бюджетной системы Российской Федерации» (87,5 %, 53 988,419 тыс. рублей) (Приложение №3).

По подгруппе доходов бюджета 219 «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет» отражено уменьшение доходов бюджета муниципального образования на 0,7 % ( 447,886 тыс. рублей).

Оставшаяся доля доходов бюджета (13,23 %, 8 162,312 тыс. рублей) муниципального образования сформирована поступлениями по подгруппам доходов бюджета, входящим в группу доходов бюджета 100 «Налоговые и неналоговые доходы» (Таблица № 1).

Таблица № 1

Код подгруппы доходов бюджета Наименование подгруппы доходов бюджета Объем поступлений в бюджет муниципального образования (тыс. рублей) Доля подгруппы доходов бюджета в общем объеме доходов (%)

1 2 3 4

101 Налоги на прибыль, доходы 5 887,953 9,54

103 Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 1 249,182 2,02

105 Налоги на совокупный доход  0,556 0,001

106 Налоги на имущество 303,302 0,49

108 Государственная пошлина 55,540 0,09

109 Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам 0,5 0,001

111 Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности  417,582 0,68

113 Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат 50,026 0,08

116 Штрафы, санкции, возмещение ущерба 192,515 0,31

117 Прочие неналоговые доходы 5,156 0,01

Итого (Налоговые и неналоговые доходы) 8 162,312 13,23

Среди вышеуказанных подгрупп доходов бюджета, наибольший удельный вес в общем объеме доходов бюджета муниципального образования составляют доходы, отраженные по подгруппам доходов бюджета 101 «Налоги на прибыль, доходы» и 103 «Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ» (11,56 %, 7 137,1 тыс. рублей).

Доля оставшихся подгрупп доходов бюджета, входящих в группу доходов бюджета 100 «Налоговые и неналоговые доходы», незначительна и составляет 1,67 % (1 025,212 тыс. рублей).

В 2015 году по отношению к предыдущему году доходная часть бюджета муниципального образования уменьшилась на 21 634,364 тыс. рублей или 25,96 % (Приложение № 4).

В отчетном году по сравнению с 2014 годом, поступления по группе доходов бюджета 200 «Безвозмездные поступления» снизились (на 29,4 % или 22 273,264 тыс. рублей).

Объем налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2015 году вырос на  638,9 тыс. рублей (8,5 %).

Указанный рост доходов произошел, несмотря на снижение объема поступлений по отдельным подгруппам доходов бюджета:

- 101 «налоги на прибыль, доходы» - на 84,932 тыс. рублей;

- 108 «государственная пошлина» - на 11,6 тыс. рублей (или 17,3%);

- 111 «доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности» - на 746,751 тыс. рублей (или 64,14 %);

- 114 «доходы от продажи материальных и нематериальных активов» - на 89,25 тыс. рублей (или 100 %).

Поступления по другим подгруппам группы доходов бюджета 100 «Налоговые и неналоговые доходы» в 2015 году по отношению к 2014 году увеличились на 1 571,454 тыс. рублей (или в 7,8 раза).

Бюджет муниципального образования в части доходов за 2015 год исполнен на 102,22 %, объем перевыполненных бюджетных назначений составил 2,22 % или 1 339,255 тыс. рублей (Приложение № 5).

По группе доходов бюджета 100 «Налоговые и неналоговые доходы» утвержденные бюджетные назначения перевыполнены на 39,4 % (или 1 955,1 тыс. рублей). Утвержденные бюджетные назначения перевыполнены по всем подгруппам доходов бюджета, входящим в вышеуказанную группу доходов бюджета.

По группе доходов бюджета 200 «Безвозмездные поступления» утвержденные бюджетные назначения не выполнены на 1,8 % (или  967,1 тыс. рублей). Неисполнение бюджетных назначений по указанной группе доходов бюджета связано с неисполнением бюджетных назначений по подгруппе доходов бюджета 202 «Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» на 1,0 % (или  519,2 тыс.рублей), а также возвратом средств из бюджета муниципального образования по подгруппе доходов бюджета 219 «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет» в сумме  447,886 тыс.рублей.

Исполнение доходной части бюджета муниципального образования осуществлялось 3 главными администраторами доходов бюджета муниципального образования (далее - главные администраторы доходов) (Приложение №6), из них 1 - относятся к органам местного самоуправления; 2 – к органам государственной власти Российской Федерации.

Основная доля доходов бюджета муниципального образования администрировалась главными администраторами доходов - органами местного самоуправления муниципального образования (87,94 %, 54 261,353 тыс. рублей). Оставшаяся часть (12,06 %, 7 441,493 тыс. рублей) приходится на главных администраторов доходов - органов государственной власти Российской Федерации.

Главными администраторами доходов, относящимися к органам государственной власти Российской Федерации, утвержденные бюджетные назначения по доходной части бюджета муниципального образования выполнены на 136,6 %.

Главным администратором доходов - органом местного самоуправления утвержденные бюджетные назначения доходной части бюджета выполнены на 98,8 % (неисполнение бюджетных назначений составило  653,238 тыс. рублей).

Исполнение расходной части бюджета (раздел 2)

В соответствии с данными раздела 2 «Расходы бюджета» отчета ф. 0503117 исполнение расходной части бюджета муниципального образования составило 58 665,783 тыс. рублей.

Указанная сумма расходов муниципального бюджета распределилась между разделами расходов бюджета следующим образом (Приложение № 7).

Основную долю (90,57 %, 53 137,381 тыс. рублей) расходов бюджета муниципального образования составляют расходы, отраженные в следующих разделах: 0100 «Общегосударственные вопросы» (38,71 %, 22 705,362 тыс. рублей); 0400 «Национальная экономика» (10,61 %, 6 223,175 тыс. рублей); 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (41,25 %, 24 208,844 тыс. рублей).

Оставшуюся долю (9,43 %, 5 528,402 тыс. рублей) расходов бюджетов муниципального образования составляют расходы, отраженные по следующим разделам: 1000 «Социальная политика» (9,11 %, 5 343,402 тыс.рублей); 0200 «Национальная оборона» (0,32 %, 185,0 тыс. рублей).

По сравнению с 2014 годом исполнение расходной части муниципального бюджета за 2015 год снизилось на 26 499,470 тыс. рублей или 31,1 % (Приложение № 8).

Структурные изменения исполнения расходной части муниципального бюджета в разрезе разделов расходов бюджета отражены в графике № 1

Уменьшение исполнения расходной части бюджета муниципального образования произошло по четырем разделам: 0100 «Общегосударственные вопросы» (на 16,668 тыс. рублей, 0,1%), 0200 «Национальная оборона» (на 13,0 тыс. рублей, 6,6 %), «Национальная экономика» (на 28 070,0 тыс. рублей, 81,9 %), 0800 «Культура, кинематография» (на 50,2 тыс. рублей, 100%).

По остальным разделам расходов бюджета исполнение расходной части бюджета муниципального образования увеличилось на 1 650,460 тыс. рублей (5,9 %). Основное увеличение расходной части бюджета муниципального образования произошло по двум разделам расходов бюджета: 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 1 139,245 тыс. рублей или 4,9%) и 1000 «Социальная политика» (на 511,215 тыс. рублей, или на 10,6 %).

Утвержденные бюджетные назначения расходной части бюджета муниципального образования исполнены на 94,93 %. Общий размер неисполненных бюджетных назначений составил 3 131,217 тыс. рублей или 5,07 % от общего объема расходной части бюджета муниципального образования.

Утвержденные бюджетные назначения по расходам бюджета муниципального образования исполнены в полном объеме по разделу расходов бюджета 1000 «Социальная политика».

Исполнение бюджетных назначений по иным разделам расходов бюджета по отношению к утвержденным показателям составило 86,89 % - 97,42 % (таблица № 2).

Таблица № 2

Общее неисполнение бюджетных назначений по расходам бюджета муниципального образования (99,4 % от обшей суммы неисполнения бюджетных назначений) связано с неисполнением по 3 разделам расходов бюджетов: 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (не исполнены утвержденные бюджетные назначения на сумму 1 573,1 тыс. рублей), 0400 «Национальная экономика» (на сумму  938,8 тыс. рублей), 0100 «Общегосударственные расходы» (на сумму  600,6 тыс. рублей).

Решением о бюджете в составе ведомственной структуры расходов утвержден 1 главный распорядитель бюджетных средств. Утвержденные бюджетные назначения по расходам бюджета муниципального образования не выполнены в полном объеме (3 131,217 тыс.рублей или 5,1 %) (Приложение № 9 ).

Изменение структуры исполнения расходной части бюджета муниципального образования по сравнению с первоначальной редакцией Решения о бюджете и окончательной редакцией Решения о бюджете отражены в Приложении № 9 и графике № 2.

График № 2

Оценка исполнения муниципальных программ и расходования средств резервного фонда Администрации

Решением о бюджете предусмотрена реализация 2 муниципальных программ муниципального образования Белоярское (далее –муниципальная программа), расходы на их реализацию утверждены в сумме 45 959, тыс. рублей, что составляет 82,3 % от общих прогнозируемых расходов бюджета муниципального образования. После уточнений, в бюджете Администрации были утверждены бюджетные ассигнования в сумме 48 752,0 тыс.рублей на выполнение 3 муниципальных программ, исполнение составило в сумме 45 847,344 тыс.рублей или 94,04 %.

1) на выполнение муниципальной программы "Комплексное развитие МО Белоярское на 2014-2018 годы" были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 43 560,0 тыс.рублей. После уточнений бюджетные ассигнования составили в сумме 42 275,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме 40 560,109 тыс.рублей или 95,9 %, в том числе:

- на выполнение подпрограммы "Управление муниципальным имуществом муниципального образования Белоярское на 2014-2018 годы" были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 1 797,0 тыс.рублей. После уточнений бюджетные ассигнования составили в сумме 1 238,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме  714,994 тыс.рублей или 57,75 %;

- на выполнение подпрограммы "Дорожный фонд муниципального образования Белоярское на 2014-2018 годы" были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 3 518,0 тыс.рублей, после уточнений бюджетные ассигнования составили в сумме 3 501,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме 3 498,623 тыс.рублей или 99,93 %;

- на выполнение подпрограммы "Основные направления развития ЖКХ муниципального образования Белоярское на 2014-2018 годы" были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 10 402,0 тыс.рублей, после уточнений бюджетные ассигнования составили в сумме 8 424,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме 7 524,604 тыс.рублей или 89,3 %;

- на выполнение подпрограммы "Обслуживание взлетно-посадочной площадки для воздушного транспорта МО Белоярское на 2014-2018 годы" были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме  90,0 тыс.рублей, после уточнений бюджетные ассигнования составили в сумме  124,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме  123,6 тыс.рублей или 99,7 %;

- на выполнение подпрограммы "Содействие развитию субъектов малого и среднего бизнеса в МО Белоярское на 2014-2018 годы" были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме  213,0 тыс.рублей, после уточнений бюджетные ассигнования составили в сумме  37,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме  0,0 тыс.рублей или 0 %;

- на выполнение подпрограммы "Развитие благоустройства придомовых и общих мест пользования на территории МО Белоярское на 2014-2018 годы" бюджетные ассигнования не были предусмотрены, после уточнений бюджетные ассигнования составили в сумме  507,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме  506,846 тыс.рублей или 99,97 %;

- на выполнение подпрограммы "Реализация мероприятий, связанных с общемуниципальным управлением" бюджетные ассигнования не были предусмотрены, после уточнений бюджетные ассигнования составили в сумме  98,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме  98,7 тыс.рублей или 100 %;

- на выполнение подпрограммы "Обеспечение реализации муниципальной программы" были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 27 540,0 тыс.рублей, после уточнений бюджетные ассигнования составили в сумме 28 346,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме 28 092,7 тыс.рублей или 98,0 %.

2) на выполнение муниципальной программы "Развитие улично-дорожной сети на территории муниципального образования Белоярское на 2014 год" были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 2 399,0 тыс.рублей. После уточнений бюджетные ассигнования составили в сумме 3 500,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме 2 600,947 тыс.рублей или 74,31 %.

3) на выполнение муниципальной программы "Капитальный ремонт многоквартирных домов МО Белоярское, включенных в краткосрочный план в 2015 году" бюджетные ассигнования не были предусмотрены. После уточнений бюджетные ассигнования составили в сумме 2 977,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме 2 686,288 тыс.рублей или 90,23 %.

Анализ выполнения муниципальных программ отражен в Приложении №10.

В соответствии со статьёй 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации Решением о бюджете размер резервного фонда муниципального образования на 2015 год (далее – резервный фонд) после уточнений был утверждён в сумме 33,0 тыс. рублей, исполнение 0 %.

В течение отчетного года были дополнительно выделены бюджетные средства из резервного фонда в сумме 1 614,909 тыс.рублей, исполнение составило 100%. Анализ использования Администрацией средств, выделенных из резервного фонда отражён в Приложении №11.

Использование бюджетных ассигнований резервного фонда осуществлялось в соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации муниципального образования Белоярское, утверждённого Постановлением Главы Администрации МО Белоярское от 15.05.2009г. № 40.

Исполнение бюджета муниципального образования по источникам финансирования дефицита бюджета, проверка соблюдения ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской федерации в отношении дефицита бюджета

В первоначальной редакции Решения о бюджете бюджет муниципального образования был сбалансирован. В связи с внесением изменений в доходную и расходную часть бюджета муниципального образования в окончательной редакции Решения о бюджете прогнозировался дефицит в размере 1 434,0 тыс. рублей.

Главным администратором источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования в соответствии с Решением о бюджете утверждена Администрация.

Финансирование дефицита бюджета муниципального образования прогнозировалось по следующим подгруппам источников финансирования дефицита бюджета (Приложение № 12):

- 0105 «Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета» (100% от общего объема дефицита бюджета муниципального образования).

В соответствии с данными раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» отчета ф. 0503117 исполнение бюджета муниципального образования в части источников финансирования бюджета сложилось следующим образом.

По подгруппе источников финансирования дефицита бюджета 0105 «Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета» при прогнозируемом уменьшении остатков средств бюджета на 1 434,0 тыс. рублей отражено уменьшение остатков средств бюджета на 3 037,063 тыс. рублей.

Анализ показателей баланса исполнения бюджета

Показатели баланса исполнения бюджета муниципального образования отражены в отчете Баланс исполнения бюджета (ф. 0503120), установленном Инструкцией № 191н.

Структурный анализ активов баланса исполнения бюджета за 2015 год представлен в таблице № 3.

Таблица № 3

Уменьшение валюты актива баланса вызвано снижением нефинансовых активов имущества казны на сумму 3 378,988 тыс.рублей или 1,2 %, основных средств на сумму  169,243 тыс.рублей или 14,3 % и материальных запасов на сумму  288,553 тыс.рублей или 27,5 %.

Финансовые активы баланса увеличились по состоянию на 01.01.2016 на сумму 2 940,103 тыс. рублей или 70,1%.

Активы баланса муниципального образования по состоянию на 01.01.2016 составили 295 476,358 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в структуре активов составляют оборотные активы на сумму 288 341,911 тыс.рублей или 97,58 %.

Структурный анализ пассива баланса исполнения бюджета за 2015 год представлен в таблице № 4.

Таблица № 4

Кредиторская задолженность в 2015 году отсутствовала.

Финансовый результат от валюты баланса пассива уменьшился на сумму  896,681 тыс. рублей или 0,3 %.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (в том числе анализ структуры задолженности и ее динамики по сравнению с началом отчетного года)

Информация о состоянии дебиторской (кредиторской) задолженности субъекта бюджетной отчетности в разрезе видов расчетов отражается в отчете ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», утвержденной Инструкцией № 191н (далее – ф. 0503169).

Вышеуказанный отчет содержит два раздела:

- сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности, в разрезе номера (кода) счета бюджетного учета, суммы задолженности на начало и конец отчетного периода, в том числе суммы нереальной к взысканию, просроченной задолженности;

- аналитическая информация о нереальной к взысканию дебиторской задолженности, просроченной кредиторской задолженности, в разрезе (кода) счета бюджетного учета, суммы задолженности, года возникновения, наименование дебитора (кредитора) с указанием ИНН, причин образования.

В соответствии с данными отчета «Баланс исполнения бюджета» (ф. 0503120) по состоянию на 01.01.2016 общая сумма дебиторской задолженности по бюджетной деятельности составила 388 440,79 рублей, по состоянию на 01.01.2015 составляла 484 782,85 рублей. Снижение дебиторской задолженности муниципального образования на 01.01.2016 по отношению к 01.01.2015 составило 19,9 %.

Наибольший спад дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016 по отношению к 01.01.2015 отмечен по следующему счету бюджетного учета:

- Расчеты по выданным авансам (счет 020600000) на 22,9 %.

По состоянию на 01.01.2016 кредиторская задолженность отсутствует.

В соответствии с данными бюджетной отчетности («Баланс исполнения бюджета» ф. 0503120 и «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» ф. 0503169) по состоянию на 01.01.2015 имеется кредиторская задолженность в сумме 447 886,02 рублей (расчеты по доходам счет 020500000).

Кредиторская задолженность на 01.01.2016 в сумме 147 365,58 рублей расчеты по доходам (счет 120500000), образована задолженностью по расчетам с плательщиками налоговых доходов (счет 120511000).

Проведенный в ходе контрольного мероприятия анализ проекта Решения об исполнении бюджета за 2015 год, расхождений с данными годовой бюджетной отчетности муниципального образования не выявил.

Председатель Контрольно-счетной палаты С.В.Воронежская

С актом проверки ознакомлен:

Глава Администрации муниципального образования

Белоярское Г.И.РагринГлавный специалист - Главный бухгалтер

Администрации МО Белоярское Н.Г.Павлова